SC “BERMAS” SA Suceava
Str. Humorului nr. 61 Şcheia
Cod de înregistrare fiscală: RO 723636
Telefon: 0230/526543; 526544
Fax: 0230/526542; 526543
E-mail: bermasv@yahoo.com; office@bermas.ro
RAPORTUL
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
La data de 31.12.2024
Raport anual conform: Legii nr. 24/2017 privind emitentii de instrumente financiare și
operațiuni de piaţă și Regulamentului A.S.F. nr.5/2018
Data raportului: 31.12.2024
Denumirea societăţii comerciale: “BERMAS” S.A. Suceava
Sediul societăţii: Şcheia, str. Humorului, nr.61, jud. Suceava
Telefon/fax: 0230/526543; 0230/526542
Cod de înregistrare fiscală: RO 723636
Numărul de înregistrare O.R.C.: J33/37/1991
Piaţa reglementată: Bursa de Valori Bucureşti
Capitalul social subscris şi vărsat: 15.087.134 lei
Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise: Acţiuni emise în formă dematerializată
care dau drepturi egale deţinătorilor.
1. ANALIZA ACTIVITĂŢII SOCIETĂŢII COMERCIALE
1.1.a) Descrierea activităţii de baza a societăţii comerciale
b) S.C. “BERMAS” S.A. Suceava a fost înfiinţată prin HG nr. 1353/27.12.1990 din
Întreprinderea de Bere şi Malţ Suceava, este înmatriculată la Registrul Comerţului sub nr. J33/37/1991,
Cod fiscal RO 723636 şi are sediul în comuna Şcheia, str. Humorului nr. 61 judeţul Suceava, obiectul
principal de activitate constă în producerea şi comercializarea berii, a malţului şi a subproduselor
rezultate din procesul de fabricaţie al acestora, activitate pe care o va desfăşura şi în viitor fără
modificări semnificative.
c) În cursul anului 2024 nu au avut loc fuziuni sau reorganizări de orice fel.
d) În cursul anului 2024 au fost puse în funcţiune imobilizări corporale reprezentând
echipamente, mijloace fixe de natura dotărilor și modernizări în valoare de 317.442 lei iar investițiile în
curs de execuție la sfîrșitul anului sunt în valoare de 692.889 lei.
Finalizarea obiectivelor de investiții a fost asigurată în procent de 100% din surse proprii.
Ieșirile de mijloace fixe din patrimoniu în cursul anului 2024 au fost în valoare de 889.513
lei, integral amortizate.
e) Descrierea principalelor rezultate ale evaluării activităţii
1.1.1 Elemente de evaluare generală a societăţii
Din activitatea desfăşurată în cursul anului 2024, societatea a înregistrat venituri totale în
sumă de 46.787.376 lei în creștere cu 10,72% faţă de anul precedent iar cheltuielile aferente veniturilor
realizate sunt în sumă de 44.943.830 lei, în creștere cu 9,8% faţă de perioada corespunzătoare a anului
precedent.
Profitul brut obţinut în anul 2024 este în sumă de 1.843.546 lei în creștere cu 38,96% faţă de
anul precedent.
Profitul net aferent anului 2024 este în sumă de 1.629.245 lei în creștere cu 41,65% faţă de
anul precedent.
Cifra de afaceri netă înregistrată în anul 2024 este de 39.962.190 lei, în creștere cu 17,30%
faţă de anul precedent.
Disponibilităţile din conturi şi alte valori la 31 decembrie 2024 sunt în sumă de 22.503 lei
faţă de 14.062 lei an precedent.
La aceiaşi dată societatea are angajate credite pe termen scurt pentru finanţarea parţială a
activităţii de producţie în sumă de 8.423.340 lei faţă de 11.589.145 lei an precedent, în scădere cu
27,32%.
Precizare: Creditele pe termen scurt finanţează activitatea operațională curentă a societății,
dat fiind caracterul sezonier (ciclic) din punct de vedere al achizițiilor de materii prime din recolta
anului curent (oarze, hamei) care trebuie să asigure necesarul fabricării malțului și berii până anul
următor respectiv trimestrele I, II și III inclusiv.
Astel, societatea având propria fabrică de malț procesează materiile prime achiziționate
anual, de regulă în trimestrul IV, malțul produs asigurând continuitatea procesului tehnologic de
fabricare a berii din trimestrul IV al anului curent și trimestrele I, II și III ale anului următor.
La 31 decembrie 2024, din total stocuri aflate în patrimoniul societății în valoare de
21.531.316 lei, 64% reprezintă stocurile de materii prime, malț și producție în curs de execuție, în sumă
absolută de 13.780.042 lei, acestea facând obiectul finanțării parțiale din credite curente.
1.1.2. Evaluarea nivelului tehnic al societăţii
Principalele produse realizate de S.C. “BERMAS” S.A. Suceava sunt:
• BERE destinată comercializării pe piaţa internă. Din punct de vedere al sortimentelor de
bere, societatea îmbuteliază şi comercializează bere la sticlă 0,5 litri şi la butoaie inox tip KEG a 50 litri
pentru consumul la halbă în următoarea structură:
-- bere 10,2° Plato “SUCEAVA CLASIC”, îmbuteliată la sticlă personalizată „MOLD“ şi
NRW de 0,5 litri;
-- bere 10,5° Plato “CĂLIMANI PREMIUM”, îmbuteliată la sticle NRW de 0,5 litri şi la
butoaie inox tip KEG;
-- bere 11,5° Plato “BERMAS” tip PILS, îmbuteliată la sticle NRW de 0,5 litri;
-- bere 11
○
Plato ”SOLCA” îmbuteliată la sticle NRW de 0,5 litri.
• MALŢ – fabricat din orz destinat producţiei proprii de bere. Nu sunt cerinţe pentru vânzare
către alţi producători de bere.
a.) Principalele pieţe de desfacere.
- Pentru produsul MALŢ datorită importurilor de malţ precum şi dezvoltării unor
capacităţi noi de profil pe teritoriul României, nu există cerere la vânzare şi ca urmare societatea şi-a
dimensionat producţia astfel încât să-şi acopere necesarul pentru consumul intern respectiv pentru
propria producţie de bere.
- Pentru produsul BERE piaţa princială este zona Moldovei, societatea fiind un
producător de bere local cu desfacere regională.
Societatea are încheiate anual contracte de vânzare bere cu firme de distribuţie
comercianţi en-gross şi en-detail.
Totodată societatea face distribuţie directă cu mijloacele de transport din parcul auto propriu în
județul Suceava.
b.) În ultimii 3 ani, ponderea produselor şi serviciilor în veniturile şi în totalul cifrei de
afaceri se prezintă astfel: Bere - 99% şi subproduse rezultate din flux tehnologic - 1%.
1.1.3. Evaluarea activităţii de aprovizionare tehnico - materiale
Aprovizionarea cu materii prime de bază – orz, orzoaică şi hamei se realizează de la producătorii
agricoli din ţară în trimestrul III al fiecărui an pentru asigurarea necesarului producţiei de bere până în
trimestrul III inclusiv al anului următor. Din acest punct de vedere aprovizionarea este ciclică şi
depinde de recolta fiecărui an.
Preţurile la materiile prime depind de mai mulţi factori: recolta anului respectiv, conjuncturile
economice interne şi externe, cererea de pe piaţa internă şi externă şi nu pot fi anticipate, acestea
formându-se în fiecare an pe piaţă funcţie de cerere şi ofertă, sursele de aprovizionare fiind selectate
după avantajele oferite din punct de vedere al raportului calitate / preţ. În acest context societatea
achiziţionează materii prime în mod liber pe piaţa concurenţială. În cursul anului 2024 prețul materiilor
prime a fost relativ constant față de anul precedent.
În ceea ce priveşte materialele principale necesare în procesul tehnologic de fabricare şi
îmbuteliere bere (etichete, sticle, navete, capse, kiselgur) acestea se achiziţionează de la furnizorii de
profil din ţară sau din import. Datorită factorilor conjucturali din economie, prețurile au înregistrat
creșteri cuprinse între 5 și 10% în anul 2024 față de anul 2023.
În toate cazurile societatea acţionează pe piaţa concurenţială liberă, neexistând nici o dependenţă
semnificativă faţă de un furnizor sau grup de furnizori a cărui pierdere să aibă impact major asupra
asigurării achiziţiilor necesare pentru producţia de bere.
1.1.4. Evaluarea activităţii de vânzare
a) În cursul anului 2024, volumul vânzărilor în fizic realizat de societate a crescut cu 4,82% față
de nivelul anului precedent.
Pentru menținerea segmentelor de piață câștigate și a cantităților de bere vândute, societatea a
făcut eforturi susținute în ceea ce privește promovarea sortimentelor de bere, adoptarea unor politici de
preț ținând seama de conjunctura economică generală, declinul vânzărilor pe fondul erodării puterii de
cumpărare a consumatorilor afectați de inflație.
În anul 2024, au existat în continuare presiuni atât pe costurile de producție (materii prime,
energie) care au avut o creștere de 8% cât mai ales pe costurile cu forța de muncă care s-au majorat cu
circa 17% urmate de costurile cu ambalajele pentru bere (sticle, navete etc).
În aceste condiții, societatea BERMAS a trebuit să se adapteze reușind să-și mențină segmentele
de piață reușind o creștere a vânzărilor de bere cu 4,82%.
În anul 2024, societatea a avut încheiate contracte de vânzare bere cu un număr de 35
comercianţi distribuitori şi en-gross-isti iar pentru anul 2025 are contractată întreaga cantitate de bere
pentru vânzare.
b) În prezent pe piaţa românească sunt activi producători reprezentând grupuri cu prezenţă
internaţională în sectorul berii precum şi producători autohtoni care au dezvoltat capacităţi de producţie
de dimensiuni mari. Din estimările proprii aceste entităţi deţin circa 93% din piaţa berii din România,
diferenţa de circa 7% o deţin producătorii mici şi mijlocii din care face parte şi BERMAS SA
Concentrarea masivă a producţiei sectorului industriei berii în România a produs un dezechilibru
major între capacitatea concurenţială a celor două segmente ale pieţei.
Pentru a face faţă concurenţei, SC „BERMAS” SA, ca producător independent de bere cu o
capacitate sub medie trebuie permanent să identifice posibilităţile de eficientizare a activităţii
concomitent cu menținerea segmmentului de piață câștigate și dezvoltarea acestora.
c) Societatea nu are nici o dependenţă semnificativă faţă de un client sau un grup de clienţi a
căror pierdere să aibă impact major asupra veniturilor.
1.1.5. Evaluarea aspectelor legate de personalul societăţii
a) S.C. “BERMAS” S.A. Suceava a avut în anul 2024 un număr mediu de 192 angajaţi faţă de
193 an precedent cu precizarea că numărul şi structura personalului se corelează cu necesarul impus de
volumul producţiei şi activităţile auxiliare: întreţinere, reparaţii, transport şi distribuţie, e.t.c.
Nivelul de pregătire al angajaţilor se prezintă astfel: 49 cu studii superioare, 37 cu studii medii,
103 cu pregătire profesională şi calificare pe meserii şi 3 necalificaţi.
Administrarea societăţii este realizată de către un Consiliu de Administraţie format din 3 membri
care au fost mandataţi de Adunarea Generală a Acţionarilor din 18 aprilie 2022.
Conducerea executivă a fost delegată unui număr de 3 directori respectiv: Director general,
Director economic şi Director comercial.
b) Relaţia CONDUCERE - ANGAJAŢI este bazată pe corectitudine, loialitate, bună credinţă,
practicarea lucrului în echipă, luarea hotărârilor în urma consultării tuturor factorilor de decizie, iar la
baza acestor relaţii stă Contractul Colectiv de Muncă şi Regulamentul de Ordine Interioară.
În cadrul societăţii există o organizaţie sindicală afiliată la Federaţia Sindicatelor din Industria
Alimentară. Gradul de sindicalizare a salariaţilor este de 85%.
Climatul social este stabil în prezent ceea ce constituie o premiză că va fi bun şi pentru viitor.
1.1.6. Evaluarea aspectelor legate de impactul asupra mediului
Societatea a obţinut toate autorizaţiile şi avizele impuse de legislaţia în domeniu.
Nu există impact major asupra mediului înconjurător şi nu există litigii legate de încălcarea
legislaţiei privind protecţia mediului.
1.1.7. Evaluarea activităţii de cercetare - dezvoltare
Societatea nu a desfăşurat şi nici nu a alocat buget pentru activitatea de cercetare – dezvoltare
ţinând seama de obiectul său de activitate.
1.1.8. Evaluarea activităţii privind managementul riscului
Societatea acţionează pe piaţa concurenţială liberă, fiind expusă din acest punct de vedere
riscurilor normale. Nu există expunere majoră sau semnificativă în ceea ce priveşte preţurile sau
lichiditatea.
Societatea implementează sistemul de management al riscului, procesul acoperind identificarea,
analiza, gestionarea și monitorizarea riscurilor la cere este expusă.
Riscul de preț - există o monitorizare permanentă a acestui risc ținând cont piața pe care
acționează firma. În fapt societatea aplică și va aplica și pe viitor politici de formare a prețului de
vânzare în funcție de prețul materiei prime și celelalte elemente de costuri care dețin o pondere de peste
10% din costurile totale de producție.
Riscul de credit – societatea are în derulare și va apela și în viitor la resurse atrase pentru
finanțarea parțială a stocurilor de materii prime și semifabricate. Costul resurselor este negociat și în
general dimensionat în legătură cu ratele de referință de pe piața financiară în așa fel încât să fie
sustenabil pe termenele contractuale. Sunt luate în calcul și variațiile potențiale ale ratelor de dobândă.
Riscul de lichiditate – există o preocupare permanentă de menținere la nivel supraunitar a
lichidității imediate.
Riscul fluxului de numerar este monitorizat zilnic prin prognozele de încasări și plăți
săptămânale și lunare. Societatea aplică politica creditului comercial în relația cu clienții tradiționali și
corelează termenele de încasare cu scadențele plăților (furnizori, bugete, salarii).
1.1.9. Elementele de perspectivă privind activitatea societăţii comerciale
(a). Lichiditatea societăţii ar putea fi afectată în cursul anului 2025 de o serie de evenimente sau
factori de incertitudine cum ar fi:
• Creșterea cursului de schimb leu/Euro care se va reflecta în nivelul tuturor prețurilor la
materii prime, materiale principale a fluxului tehnologic e.t.c.;
• O conjunctură nefavorabilă a pieţei care ar conduce la incapacitatea de a face faţă
concurenţei, având în vedere concentrările economice care au avut loc în ultimii ani pe
piaţa berii, situaţie care a creat un dezechilibru major între capacităţile concurenţiale ale
marilor jucători din această piaţă (multinaţionale şi producători care au dezvoltat
capacităţi de producţie mari) şi ale micilor producători ce deţin capacităţi sub medie din
care face parte şi BERMAS SA;
• Creșterea taxării respectiv majorarea impozitelor și taxelor pentru întreg mediul de
afaceri;
• Un an agricol nefavorabil cu recolte slabe la materiile prime de bază utilizate în procesul
de fabricare a berii, care ar conduce la creşterea suplimentară a preţurilor oarzelor şi
hameiului;
• Creşterea preţurilor la combustibili, energie și gaze naturale cu implicaţii majore în
costurile de producţie având în vedere şi durata ciclului de fabricaţie a malţului şi a berii
bazată pe tehnologia clasică care presupune în total (malţ + bere ) circa 120 zile;
• Scăderea în continuare a puterii de cumpărare a populației (consumatorilor);
• Intrarea în incapacitate de plată a unor clienţi ai societăţii – distribuitori de bere ca
urmare a deteriorării condiţiilor economice ale mediului de afaceri care ar presupune
riscuri la încasarea mărfii în procedura insolvență – faliment.
(b). În anul 2024, cheltuielile de capital au fost în sumă de 839.515 lei, cu un impact
nesemnificativ asupra lichidității societăţii.
Pentru realizarea programului de vânzări în anul 2025 se vor face achiziții importante de vitrine
frigorifice, dozatoare bere, cuple, reductoare, seturi de berărie în scopul dotării rețelei comerciale
precum și logistică publicitară: umbrele, corturi, banere, casete luminoase personalizate, halbe și alte
materiale promoționale ce vor fi oferite clienților pentru promovarea vânzării berii, inclusiv promoții ca
atare în produs, ocazionale sau periodice. Totodată se vor achiziționa și ambalaje pentru îmbutelierea și
livrarea berii funcție de necesar. Valoarea totală a acestor achiziții este estimată la circa 3.400.000 lei.
Pentru asigurarea resurselor necesare finanţării activităţii de producţie şi investiţii societatea va
avea ca obiectiv realizarea programului de vânzări şi valorificarea corespunzătoare a subproduselor şi
altor bunuri de natura mijloacelor circulante în mod corespunzător.
(c). Veniturile din activitatea de bază pot fi afectate semnificativ în cursul anului 2025 faţă de
anul 2024, ca urmare a unor riscuri generale ale mediului de afaceri din România.
2. ACTIVELE CORPORALE ALE SOCIETĂŢII
2.1. Amplasare şi descriere
S.C. “BERMAS” S.A. Suceava are în patrimoniu cu titlu de proprietate 30.588 mp teren.
Suprafaţa menţionată se defalcă astfel:
- suprafaţă construită - 14.687 mp;
- suprafaţă liberă - 15.901 mp.
Gradul de ocupare a terenului este de 48%.
Clădirile, se clasifică în:
• hale industriale ce prezintă varietate din punct de vedere al variantei constructive cât şi a tipului de
construcţii;
• spaţii pentru depozitare tip silozuri;
• magazii, barăci metalice, platforme în aer liber;
• clădiri cu caracter administrativ.
Activitatea de producţie a societăţii se desfăşoară la sediul social al acesteia.
Societatea are în componenţă patru sectoare de producţie, sectoare auxiliare şi birouri
funcţionale.
Sectoare de producţie:
- MĂLŢĂRIE - clădire compactă formată din corp silozuri, corp casa maşini, corp legătură, corp
înmuiere şi corp germinare în cadrul cărora se desfăşoară procesul tehnologic de fabricare a
malţului. Sectorul este echipat cu instalaţie de primire orz-orzoaică, sortare, înmuiere, germinare tip
Wanderhaufen cu întorcătoare şi uscător.
- FIERBERE - clădire compactă în cadrul căreia se desfăşoară procesul tehnologic de obţinere a
mustului de bere prin procedeul de brasaj ale cărui operaţii principale sunt: măcinarea, plămădirea şi
zaharificarea, filtrarea mustului, fierberea mustului cu hamei, limpezirea şi răcirea mustului.
- FERMENTAREA - clădire compactă care face corp comun cu fierberea. În acest sector are loc
fermentarea berii, în linuri şi tancuri urmată de filtrarea berii finite într-o instalaţie de filtrare
Steincker.
- ÎMBUTELIERE BERE LA STICLĂ ŞI KEG-URI - clădire compactă în cadrul căreia se
îmbuteliază: berea la sticlă 0,5 l cu ajutorul unei linii de îmbuteliere KRONES (capacitate nominala
25.000 sticle/oră) şi berea la KEG-uri cu ajutorul a trei module de îmbuteliere şi pasteurizare
complet automatizate achiziţionate din Germania cu o capacitate de 180 KEG-uri/oră.
- SECTOARE AUXILIARE:
-- centrală termică;
-- atelier mecanic;
-- atelier electric - AMC;
-- uzina frig - aer;
-- întreţinere (zidărie - tâmplărie).
- BIROURI FUNCŢIONALE - îşi desfăşoară activitatea în cadrul pavilionului administrativ - clădire
separată.
2.2. Uzura în timp a clădirilor este una normală ca urmare a exploatării acestora cu menţiunea că
s-au efectuat lucrări de întreţinere, protecţie interioare şi exterioare, sporirea confortului termic şi
adaptarea la necesităţile procesului de producţie, dar în continuare sunt necesare lucrări de întreținere și
reparaţii la clădiri în care se desfăşoară procese tehnologice și auxiliare.
2.3. Nu sunt probleme legate de dreptul de proprietate asupra activelor corporale ale societăţii.
3. PIAŢA VALORILOR MOBILIARE EMISE DE SOCIETATE
3.1. Acţiunile S.C. “BERMAS” S.A. sunt nominative, sunt înscrise şi se tranzacţionează Bursa
de Valori Bucureşti, având simbolul BRM. Activitatea de ţinere a registrului acţionarilor este realizată
de SC „DEPOZITARUL CENTRAL” SA Bucureşti conform contractului încheiat în acest sens.
Capitalul social subscris şi vărsat este de 15.087.134,30 lei fiind divizat în 21.553.049 acţiuni
nominative a câte 0,70 lei pe acţiune.
O acţiune deţinută dă dreptul acţionarului la un vot în adunarea generală.
Nu sunt stabilite restricţii legate de transferul de valori mobiliare, cum ar fi limitările privind
deţinerea de titluri de valoare sau necesitatea de a obţin aprobarea entităţii sau a altor deţinători de valori
mobiliare asupra acţiunilor societăţii.
Nu sunt deţinători de acţiuni cu drepturi speciale de control, toate acţiunile oferind aceleaşi
drepturi acţionarilor.
Structura acţionariatului la data de 31.12.2024 conform registrului consolidat transmis de SC
„DEPOZITARUL CENTRAL” SA se prezintă astfel:
Nr.
crt.
Nume
Număr de acţiuni
Procent
1.
Asociaţia „VICTORIA BERMAS”
6.653.009
30,8681%
2.
Asociaţia „PAS BERMAS”
4.483.269
20,8011%
3.
Alte persoane fizice şi juridice
10.416.771
48,3308%
TOTAL
21.553.049
100%
3.2. În ultimii 5 ani dividendele cuvenite acţionarilor au fost în sumă de: 7.759.767 lei.
Dividendele neridicate de către acţionari, cumulat pe ultimii 5 ani sunt în sumă de 779.032
lei, gradul de achitare fiind de 90%.
Referitor la politica de dividende, societatea a repartizat din profitul net în fiecare an circa
90% la dividende iar diferenţa la alte destinaţii conform hotărârilor adunărilor generale ale acţionarilor.
Având în vedere situaţia economică a societăţii şi lichidităţile potenţiale necesare pentru
finanțarea creditelor angajate pe ansamblu în anul 2025, pot fi acordate dividende acţionarilor după cum
va hotărî Adunarea Generală a Acţionarilor.
3.3. Societatea nu a emis obligaţiuni sau alte tipuri de creanţă.
3.4. Societatea nu are filiale desfăşurându-şi activitatea numai la adresa sediului social, conform
Actului Constitutiv.
4. CONDUCEREA SOCIETĂŢII COMERCIALE
4.1.a) S.C. “BERMAS“ S.A. Suceava este administrată de un Consiliu de Administraţie format
din 3(trei) membri, după cum urmează:
- ANISOI ELENA, de profesie economist cu experienţă 43 ani, îndeplinind funcţia de
preşedinte al CA – membru executiv;
- SAUCIUC AUREL, de profesie economist cu experiență de 46 ani – vicepreședinte CA,
membru neexecutiv;
- DRĂGAN SABIN ADRIAN de profesie inginer cu experienţă 43 ani – membru CA
neexecutiv.
b) Nu a existat şi nici nu există nici un fel de acorduri, înţelegeri sau legături de familie între
administratori şi alte persoane implicate în numirea acestora ca administratori.
c) Deţinerile de acţiuni în nume propriu conform datelor din Registrul Acţionarilor sunt
nesemnificative.
d) Societatea nu are persoane afiliate.
4.2. a) Consiliul de Administraţie, conform Actului Constitutiv a delegat conducerea executivă a
societăţii unui număr de 3 directori şi anume:
1. Anisoi Elena –Director General;
2. Ţebrean Iridenta – Director Economic;
3. Sângeap Cristina – Director Comercial.
Nu există acorduri, înţelegeri sau legături de familie cu alte persoane în numirea directorilor.
4.3. Membrii Consiliului de Administraţie şi ai conducerii executive nu au fost implicaţi în
ultimii 5 ani în nici un fel de litigii sau proceduri administrative.
Menţionăm că în cursul anului 2024 de la ultima şedinţă AGA, nu au avut loc situaţii de demisie
/ demitere în rândul membrilor CA iar societatea nu are filiale şi nici persoane afiliate.
5. SITUAŢIA FINANCIAR - CONTABILĂ
Analiză:
a) Elemente de bilanţ:
a.1. Elemente de ACTIV
SPECIFICAŢIE
AN 2022
AN 2023
TOTAL ACTIV
din care active care reprezintă peste 10% din total:
39.520.300
38.943.258
▪ Imobilizări corporale
12.901.600
11.907.916
▪ Stocuri
23.242.467
23.583.857
a.2. Elemente de PASIV
SPECIFICAŢIE
AN 2022
AN 2023
TOTAL PASIV
din care pasive care reprezintă peste 10% din total:
39.520.300
38.943.258
▪ capitaluri proprii
23.504.381
23.707.860
▪ datorii
16.015.919
15.235.398
b) Contul de profit şi pierdere:
SPECIFICAŢIE
AN 2023
b.1. VENITURI TOTALE -- din care:
42.256.859
▪ cifra de afaceri netă
34.066.310
b.2. CHELTUIELI TOTALE --din care elemente de costuri
şi cheltuieli cu o pondere semnificativă în vânzările nete
40.930.255
▪ cheltuieli materii prime şi materiale
27,65%
▪ cheltuieli cu energia şi apa
11,56%
▪ cheltuieli cu personalul
41,91%
b.3. PROFITUL BRUT
1.326.604
b.4. PROFITUL NET
1.150.178
c) Cash Flow – an 2024
Denumirea elementului
Exerciţiul financiar
A
Precedent
Curent
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare:
Încasări de la clienţi
44.388.549
52.294.289
Încasări subvenții exploatare
1.452.737
21.938
Plăţi furnizori
(19.795.404)
(19.706.516)
Plăţi către angajaţi
(8.434.196)
(9.779.218)
Plăți către bugetul local
(76.563)
(79.631)
Plăți către bugetul statului
(11.701.063)
(13.816.325)
Acccize plătite
(2.541.806)
(2.930.166)
Impozit pe profit plătit
(286.200)
(343.862)
Trezorerie netă din activități de exploatare
3.006.054
5.660.509
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiție:
Plăți pentru achiziționarea de acțiuni
Plăți pentru achiziționarea de imobilizări
(880.235)
(906.182)
Încasări din vânzari imobilizări corporale
11.897
43.376
Dobânzi încasate
0
14
Dividende încasate
5.231
10.259
Trezorerie netă din activități de investiții
(863.107)
(852.533)
Trezorerie netă din activități de finanțare:
Încasări din împrumuturi pe termen lung
0
0
Încasări credite
0
0
Dobânzi plătite și restituiri credite
(615.615)
(3.528.846)
Plata ratelor aferente imprumuturilor pe termen lung
(223.790)
0
Dividende plătite
(1.301.466)
(1.270.689)
Trezorerie netă din activități de finanțare
(2.140.871)
(4.799.535)
Creșterea netă a trezoreriei și echivalente de trezorerie
2.076
8.441
Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul exercițiului
financiar
11.986
14.062
Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul exercițiului financiar
14.062
22.503
Situațiile financiare ale societății au fost întocmite în conformitate cu: Legea contabilității nr.
82/1991 republicată, Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 881/2012 privind aplicarea de către
societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată a
Standardelor Internaționale de Rapoartare Financiară (IFRS), a Standardelor de Raportare Financiară
(IFRIC) și ale Comisiei Permanente de Interpretări (SIC) adoptate de către Uniunea Europeană și Ordin
nr. 2844/12.12.2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale
de Raportare Financiară.
6. GUVERNANȚĂ CORPORATIVĂ
SC BERMAS SA este administrată în baza unui sistem unitar, în concordanţă cu prevederile
actului constitutiv şi a Legii nr 31/1990 republicată cu modificările şi completările ulterioare.
Structurile de guvernanţă corporativă ale SC BERMAS SA sunt reprezentate de Consiliul de
Administraţie şi conducerea executivă.
SC BERMAS SA este administrată de un Consiliu de administraţie format din 3 membri,
persoane fizice aleşi de către Adunarea Generală Ordinară a Acţionarilor. Unul dintre administratori
poate să fie independent iar majoritatea administratorilor sunt administratori neexecutivi. Durata
mandatului este de 4 ani.
Obligaţiile şi răspunderile administratorilor sunt reglementate prin contractul de mandat şi în
conformitate cu dispoziţiile Legii 31/1990 cu modificările şi completările ulterioare, Legea 24/2017 cu
modificările şi completările ulterioare, reglementările A.S.F. aplicabile şi de prevederile actului
constitutiv.
Consiliul de Administraţie al SC BERMAS SA se întâlneşte cel puţin o dată la trei luni.
Consiliul de Administraţie aprobă delegările de competenţe şi/sau dreptului de reprezentare către alţi
administratori sau angajaţi ai societăţii, fixând şi limitele acestora.
În şedinţele Cosiliului de Administraţie sunt analizate în baza materialelor prezentate:
- În domeniul producţiei: realizarea programului de producţie pe trimestre şi pe total an,
programele de întreţinere şi reparaţii, necesarul de materii prime oarze şi hamei pe fiecare an şi
instrucţiunile de preluare a acestora, analiza şi normelor de consum specifice pentru producţia de bere
şi malt, a manoperelor şi a normelor de munca pentru activitatea de bază şi auxiliară
- În domeniul activităţii comerciale: realizarea programului de vanzări pe trimestre şi
preliminat, situaţia facturilor neâncasate, situaţia dotării clienţilor cu ambalaje şi logistică, clauzele
contractuale şi faciltăţile de natură comercială şi financiară, efectuarea de promoţii
- În domeniul activităţii economico-financiare: realizarea indicatorilor din bugetele de venituri
şi cheltuieli, raportele trimestriale, raportul semestrial, raportul anual, situaţia inventarierii generale a
patrimoniului e.t.c.
- În domeniul investiţiilor: realizarea programuli de investiţii stabilit de AGEA pentru anul în
curs, asigurarea surselor de finanţare, negocierea condiţiilor de creditare cu băncile finanţatoare e.t.c.
Consiliul de administraţie a deleagat conducerea societăţii către un număr de 3 directori
executivi persoane fizice, numind pe unul dintre ei director general. Directorul general este şi
preşedintele Consiliului de administraţie. Directorii sunt responsabili cu luarea tuturor măsurilor
aferente conducerii societăţi, în limitele obiectului de activitate şi cu respectarea competenţelor
exclusive rezervate de lege sau de actul constitutiv, Consiliul de Administraţie şi Adunarea Generală a
Acţionarilor.
Adunarea Generală a Acţionarilor SC BERMAS SA se întruneşte cel puţin o dată pe an, în cel
mult 4 luni de la încheierea execiţiului financiar şi are atribuţiile principale stabilite prin actul
constitutiv al societăţii. Adunarea Generală a Acţionarilor este convocată de Consiliul de
Administraţie ori de câte ori este nevoie sau la cererea acţionarilor reprezentând minim 5% din
capitalul social. În cursul anului 2024, Adunarea Generală Ordinară a Acţionarilor s-a întrunit de
două ori iar Adunarea Generală Extraordinară s-a întrunit o singură dată.
Ca urmare a lansării in luna septembrie a anului 2015 a noului Cod de Guvernanţă Corporativă
al B.V.B., SC BERMAS SA a analizat gradul de conformare a societăţii cu prevederile noului Cod,
fiind în curs de implementare anumite capitole de prevederi. Acţionarii societăţii au fost informaţi prin
anexa la Raportul Consiliului de Administratie la data de 31.12.2024 în legătură cu stadiul conformării
cu prevederile noului Cod de Guvernanţă Corporativă al B.V.B.
Au fost asigurate condiţiile necesare informării acţionarilor cu privire la rezultatele financiare
financiare cât şi asupra tuturor aspectelor relevante ale activităţii societăţii prin site-ul societăţii şi prin
secretariatul CA.
7. INFORMAȚII CU PRIVIRE LA CONTROLUL INTERN
În cadrul SC BERMAS SA asigurarea controlului intern vizează activităţile de control intern şi
audit intern.
În domeniul controlului intern s-a urmărit:
▪ Respectarea reglementărilor specifice activităţii societăţii;
▪ Respectarea normelor interne şi a hotărârilor organelor de conducere.
Controlul intern contabil şi financiar al societăţii a avut în vedere asigurarea unei gestiuni
contabile şi a urmăririi financiare a activităţii pentru a răspunde obiectivelor definite.
Sub aspectul regulilor contabile, societatea are elaborat:
- Manualul de politici contabile;
- Proceduri de aplicare a acestui manual;
- Manualul procedurilor de inventariere;
- Cunoaşterea evoluţiei legislaţiei contabile şi fiscale;
- Adaptarea programelor informatice la specficul activităţii;
- Conformitatea cu regulile contabile;
- Asigurarea exactităţii şi exhaustivităţii înregistrărilor contabile;
- Respectarea caracteristicilor calitative ale informaţiilor cuprinse în situaţiile financiare astfel
încât să satisfacă nevoile utilizatorilor.
Auditul intern
Auditul intern este asigurat printr-un contract de prestări servicii de o societate independentă de
conducerea SC BERMAS SA, subordonată Consiliului de Administraţie al SC BERMAS SA.
Activitatea de audit se desfăşoară în baza programului de audit stabilit în conformitate cu obiectivele
socieăţii. Programul de audit pentru anul 2024 a fost aprobat de Consiliul de Administraţie al SC
BERMAS SA din data de 07.03.2024.
Auditorul intern evaluează printr-o abordare sistematică şi metodică procesele de management
al riscului, de control de şi de guvernare al societăţii şi face propuneri pentru creşterea eficacităţii
acestora. Auditorul intern aduce la cunoştinţa directorului general şi a administratorilor aspectele
semnificative constatate în legătură cu managementul riscurilor, control şi guvernanţă.
Auditul financiar
Situaţii financiare ale SC BERMAS SA sunt examinate de auditorul financiar ales de Adunarea
Generala Ordinară a Acţionarilor, în condiţiile legii, rezultatele raportului anual fiind prezentate spre
informare Adunării Generale Ordinare a Acţionarilor. Auditorul financiar al SC BERMAS SA este
firma TED EXPERT SRL, cu sediul social în Suceava, str. Mihai Viteazul, nr. 20, bl. 20, sc. B, ap. 10,
Tel/fax 0330/804188, Cod fiscal RO 16041988, înregistrată la ASPAAS în Registrul public electronic
(RPE) cu numărul FA1293, reprezentată prin ec. Marcan Dionisie, auditor financiar activ, înregistrat la
ASPAAS în Registrul public electronic (RPE) cu numărul AF27515.
8. SEMNĂTURI
Preşedinte al Consiliului de Administraţie şi Director General
ec. Anisoi Elena
Director Economic
ec. Ţebrean Iridenta
SC BERMAS SA Anexa Raport Consiliu de Administratie 2024
Declarație de conformare a SC BERMAS SA cu noul Cod de Guvernanţă Corporativă al BVB
la 31.12.2024
Prevederile Codului de Guvernanța al BVB
Conformare
Da / Nu /
Parţial
Explicaţii
SECŢIUNEA A - Responsabilităţi ale Consiliului
A.1.
Toate societățile trebuie să aibă un regulament intern al Consiliului
care include termenii de referință/ responsabilitățile Consiliului și
funcțiile cheie de conducere ale societății, și care aplică, printre
altele, Principiile Generale din Secțiunea A.
DA
A.2.
Prevederi pentru gestionarea conflictelor de interese trebuie incluse
în regulamentul Consiliului. În orice caz, membrii Consiliului
trebuie să notifice Consiliul cu privire la orice conflicte de interese
care au survenit sau pot surveni și să se abțină de la participarea la
discuții (inclusiv prin neprezentare, cu excepția cazului în care
neprezentarea ar împiedica formarea cvorumului) și de la votul
pentru adoptarea unei hotărâri privind chestiunea care dă naștere
conflictului de interese respectiv.
DA
A.3.
Consiliul de Administrație sau Consiliul de Supraveghere trebuie să
fie format din cel puțin cinci membri.
NU
Actula structură organizatorie și
de conducerea a SC BERMAS
SA cuprinsă în Actul
constitutiv stabilește un număr
de 3 membrii pentru Consiliul
de Administrație.
Modificarea numarului de
membrii se va face cu
aprobarea Adunării Generale a
Acționarilor și modificarea
actului constitutiv.
A.4.
A4.1
A4.2
A4.3
A4.4
A4.5
A4.6
Majoritatea membrilor Consiliului de Administrație trebuie să nu
aibă funcție executivă. Cel puțin un membru al Consiliului de
Administrație sau al Consiliului de Supraveghere trebuie să fie
independent în cazul societăților din Categoria Standard. Fiecare
membru independent al Consiliului de Administrație sau al
Consiliului de Supraveghere, după caz, trebuie să depună o
declarație la momentul nominalizării sale în vederea alegerii sau
realegerii, precum și atunci când survine orice schimbare a statutului
său, indicând elementele în baza cărora se consideră că este
independent din punct de vedere al caracterului și judecății sale
- nu este Director General/director executiv al societății sau al unei
societăți controlate de aceasta și nu a deținut o astfel de funcție în
ultimii cinci (5) ani;
- nu este angajat al societății sau al unei societăți controlate de
aceasta și nu a deținut o astfel de funcție în ultimii cinci (5) ani;
- nu primește și nu a primit remunerație suplimentară sau alte
avantaje din partea societății sau a unei societăți controlate de
aceasta, în afară de cele corespunzătoare calității de administrator
neexecutiv;
- nu este sau nu a fost angajatul sau nu are sau nu a avut in cursul
anului precedent o relație contractuală cu un acționar semnificativ al
societății, acționar care controlează peste 10% din drepturile de vot,
sau cu o companie controlată de acesta;
- nu are și nu a avut în anul anterior un raport de afaceri sau
profesional cu societatea sau cu o societate controlată de aceasta, fie
în mod direct fie în calitate de client, partener, acționar, membru al
Consiliului/Administrator, director general/director executiv sau
angajat al unei societăți dacă, prin caracterul său substanțial, acest
raport îi poate afecta obiectivitatea;
- nu este și nu a fost în ultimii trei ani auditorul extern sau intern ori
partener sau asociat salariat al auditorului financiar extern actual sau
al auditorului intern al societății sau al unei societăți controlate de
aceasta;
DA
Din cei trei membri actuali ai
Consiliului de Administrație,
unul este executivi și doi
neexecutivi.
A4.7
A4.8
A4.9
- nu este director general/ director executiv al altei societăți unde un
alt director general/ director executiv al societății este administrator
neexecutiv;
- nu a fost administrator neexecutiv al societății pe o perioadă mai
mare de doisprezece ani;
- nu are legături de familie cu o persoană în situațiile menționate la
punctele A.4.1. si A.4.4.
A.5.
Alte angajamente și obligații profesionale relativ permanente ale
unui membru al Consiliului, inclusiv poziții executive și neexecutive
în Consiliul unor societăți și instituții non-profit, trebuie dezvăluite
acționarilor și investitorilor potențiali înainte de nominalizare și în
cursul mandatului său.
DA
A.6.
Orice membru al Consiliului trebuie să prezinte Consiliului
informații privind orice raport cu un acționar care deține direct sau
indirect acțiuni reprezentând peste 5% din toate drepturile de vot.
Această obligație se referă la orice fel de raport care poate afecta
poziția membrului cu privire la chestiuni decise de Consiliu.
DA
A.7.
Societatea trebuie să desemneze un secretar al Consiliului
responsabil de sprijinirea activității Consiliului.
DA
A.8.
Declarația privind guvernanța corporativă va informa dacă a avut loc
o evaluare a Consiliului sub conducerea Președintelui sau a
comitetului de nominalizare și, în caz afirmativ, va rezuma măsurile
cheie și schimbările rezultate în urma acesteia. Societatea trebuie să
aibă o politică/ghid privind evaluarea Consiliului cuprinzând scopul,
criteriile și frecvența procesului de evaluare.
NU
Se va implementa
A.9.
Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să conțină
informații privind numărul de întâlniri ale Consiliului și comitetelor
în cursul ultimului an, participarea administratorilor (în persoană și
în absență) și un raport al Consiliului și comitetelor cu privire la
activitățile acestora.
DA
Consiliul de Administrație se
întrunește regulat cel puțin o
dată la trei luni și ori de câte ori
se consideră necesar pentru
buna desfășurare a activității
societății.
A.10
.
Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să cuprindă
informații referitoare la numărul exact de membri independenți din
Consiliul de Administrație sau din Consiliul de Supraveghere.
DA
A.11
.
Consiliul societăților din Categoria Premium trebuie să înființeze un
comitet de nominalizare format din membri neexecutivi, care va
conduce procedura nominalizărilor de noi membri în Consiliu și va
face recomandări Consiliului. Majoritatea membrilor comitetului de
nominalizare trebuie să fie independentă.
NU
Conform reglementărilor BVB,
SC BERMAS SA este încadrată
pe segmentul de piaţă Categoria
Standard
SECŢIUNEA B - Sistemul de gestiune a riscului şi control intern
B.1
Consiliul trebuie să înființeze un comitet de audit în care cel puțin un
membru trebuie să fie administrator neexecutiv independent.
Majoritatea membrilor, incluzând președintele, trebuie să fi dovedit
ca au calificare adecvată relevantă pentru funcțiile și
responsabilitățile comitetului. Cel puțin un membru al comitetului de
audit trebuie să aibă experiență de audit sau contabilitate dovedită și
corespunzătoare. În cazul societăților din Categoria Premium,
comitetul de audit trebuie să fie format din cel puțin trei membri și
majoritatea membrilor comitetului de audit trebuie să fie
independenți.
NU
Societatea are încheiat contract
de prestări servicii de audit
intern cu firmă specializată –
terţ independent.
B.2.
Președintele comitetului de audit trebuie să fie un membru
neexecutiv independent.
NU
Nu este cazul
B.3.
În cadrul responsabilităților sale, comitetul de audit trebuie să
efectueze o evaluare anuală a sistemului de control intern.
NU
Raportul anual de Audit conține
referiri la sistemul de control
intern al societății.
B.4.
Evaluarea trebuie să aibă în vedere eficacitatea și cuprinderea
funcției de audit intern, gradul de adecvare al rapoartelor de gestiune
a riscului și de control intern prezentate către comitetul de audit al
Consiliului, promptitudinea și eficacitatea cu care conducerea
executivă soluționează deficiențele sau slăbiciunile identificate în
urma controlului intern și prezentarea de rapoarte relevante în atenția
Consiliului.
NU
Evaluarea auditului intern este
facută în Raportul anual a
administratorilor.
B.5.
Comitetul de audit trebuie să evalueze conflictele de interese în
legătură cu tranzacțiile societății și ale filialelor acesteia cu părțile
afiliate.
NU
Nu este cazul
B.6.
Comitetul de audit trebuie să evalueze eficiența sistemului de control
intern și a sistemului de gestiune a riscului.
NU
Nu este cazul
B.7.
Comitetul de audit trebuie să monitorizeze aplicarea standardelor
legale și a standardelor de audit intern general acceptate. Comitetul
de audit trebuie să primească și să evalueze rapoartele echipei de
audit intern.
NU
Nu este cazul
B.8.
Ori de câte ori Codul menționează rapoarte sau analize inițiate de
Comitetul de Audit, acestea trebuie urmate de raportări periodice
(cel puțin anual) sau adhoc care trebuie înaintate ulterior Consiliului.
NU
Nu este cazul
B.9.
Niciunui acționar nu i se poate acorda tratament preferențial fata de
alți acționari in legătură cu tranzacții și acorduri încheiate de
societate cu acționari și afiliații acestora.
DA
B.10
.
Consiliul trebuie să adopte o politică prin care să se asigure că orice
tranzacție a societății cu oricare dintre societățile cu care are relații
strânse a carei valoare este egală cu sau mai mare de 5% din activele
nete ale societății (conform ultimului raport financiar) este aprobată
de Consiliu în urma unei opinii obligatorii a comitetului de audit al
Consiliului și dezvăluită în mod corect acționarilor și potențialilor
investitori, în măsura în care aceste tranzacții se încadrează în
categoria evenimentelor care fac obiectul cerințelor de raportare.
NU
Nu este cazul
B.11
.
Auditurile interne trebuie efectuate de către o divizie separată
structural (departamentul de audit intern) din cadrul societății sau
prin angajarea unei entități terțe independente.
DA
Auditor intern – terţ
independent.
B.12
.
În scopul asigurării îndeplinirii funcțiilor principale ale
departamentului de audit intern, acesta trebuie să raporteze din punct
de vedere funcțional către Consiliu prin intermediul comitetului de
audit. În scopuri administrative și în cadrul obligațiilor conducerii de
a monitoriza și reduce riscurile, acesta trebuie să raporteze direct
directorului general.
NU
Nu este cazul
SECŢIUNEA C - Justa recompensă şi motivare
C.1.
Societatea trebuie să publice pe pagina sa de internet politica de
remunerare și să includă în raportul anual o declarație privind
implementarea politicii de remunerare în cursul perioadei anuale
care face obiectul analizei.
Politica de remunerare trebuie formulată astfel încât să permită
acționarilor înțelegerea principiilor și a argumentelor care stau la
baza remunerației membrilor Consiliului și a Directorului General,
precum și a membrilor Directoratului în sistemul dualist. Aceasta
trebuie să descrie modul de conducere a procesului și de luare a
deciziilor privind remunerarea, sa detalieze componentele
remunerației conducerii executive (precum salarii, prime anuale,
stimulente pe termen lung legate de valoarea acțiunilor, beneficii în
natura, pensii și altele) și să descrie scopul, principiile și prezumțiile
ce stau la baza fiecărei componente (inclusiv criteriile generale de
performanță aferente oricărei forme de remunerare variabilă). În
plus, politica de remunerare trebuie să specifice durata contractului
directorului executiv și a perioadei de preaviz prevăzută în contract,
precum și eventuala compensare pentru revocare fără justa cauză.
(…). Orice schimbare esențială intervenită în politica de remunerare
trebuie publicată în timp util pe pagina de internet a societății.
DA
Politica de renumerare a
conducătorilor societății
(administratori, directori) a fost
aprobată de AGOA din data de
11 aprilie 2024.
SECŢIUNEA D - Adăugând valoare prin relațiile cu investitorii
D.1.
Societatea trebuie să organizeze un serviciu de Relații cu Investitorii
– indicându-se publicului larg persoana/persoanele responsabile sau
unitateaorganizatorică. În afară de informațiile impuse de prevederile
legale, societatea trebuie să includă pe pagina sa de internet o
secțiune dedicată Relațiilor cu Investitorii, în limbile română și
engleză, cu toate informațiile relevante de interes pentru investitori,
inclusiv:
Parţial
Se va implementa
D.1.1
Principalele reglementari corporative: actul constitutiv, procedurile
privind adunările generale ale acționarilor;
Partial
D.1.2
CV-urile profesionale ale membrilor organelor de conducere ale
societății, alte angajamente profesionale ale membrilor Consiliului,
inclusiv poziții executive și neexecutive în consilii de administrație
din societăți sau din instituții non-profit;
NU
Nu este cazul
D.1.3
Rapoartele curente și rapoartele periodice (trimestriale, semestriale și
anuale) – cel puțin cele prevăzute la punctul D.8 – inclusiv
rapoartele curente cu informații detaliate referitoare la
neconformitatea cu prezentul Cod;
DA
D.1.4
Informații referitoare la adunările generale ale acționarilor: ordinea
de zi și materialele informative; procedura de alegere a membrilor
Consiliului; argumentele care susțin propunerile de candidați pentru
alegerea în Consiliu, împreună cu CV-urile profesionale ale acestora;
întrebările acționarilor cu privire la punctele de pe ordinea de zi și
răspunsurile societății, inclusiv hotărârile adoptate;
DA
D.1.5.
Informații privind evenimentele corporative, cum ar fi plata
dividendelor și a altor distribuiri către acționari, sau alte evenimente
care conduc la dobândirea sau limitarea drepturilor unui acționar,
inclusiv termenele limită și principiile aplicate acestor operațiuni.
Informațiile respective vor fi publicate într-un termen care să le
permită investitorilor să adopte decizii de investiții;
DA
D.1.6
Numele și datele de contact ale unei persoane care va putea să
furnizeze, la cerere, informații relevante;
DA
Anisoi Elena - tel. 0230526543
D.1.7
Prezentările societății (de ex., prezentările pentru investitori,
prezentările privind rezultatele trimestriale etc.), situațiile financiare
(trimestriale, semestriale, anuale), rapoartele de audit și rapoartele
anuale.
DA
D.2.
Societatea va avea o politică privind distribuția anuală de dividende
sau alte beneficii către acționari, propusă de Directorul General sau
de Directorat și adoptată de Consiliu, sub forma unui set de linii
directoare pe care societatea intenționează să le urmeze cu privire la
distribuirea profitului net. Principiile politicii anuale de distribuție
către acționari vor fi publicate pe pagina de internet a societății.
DA
Parțial
D.3.
Societatea va adopta o politică în legătură cu previziunile, fie că
acestea sunt făcute publice sau nu. Previziunile se referă la concluzii
cuantificate ale unor studii ce vizează stabilirea impactului global al
unui număr de factori privind o perioadă viitoare (așa numitele
ipoteze): prin natura sa, aceasta proiecție are un nivel ridicat de
incertitudine, rezultatele efective putând diferi în mod semnificativ
de previziunile prezentate inițial. Politica privind previziunile va
stabili frecvența, perioada avută în vedere și conținutul previziunilor.
Daca sunt publicate, previziunile pot fi incluse numai în rapoartele
anuale, semestriale sau trimestriale. Politica privind previziunile va
fi publicată pe pagina de internet a societății.
NU
Se va implementa
D.4.
Regulile adunărilor generale ale acționarilor nu trebuie să limiteze
participarea acționarilor la adunările generale și exercitarea
drepturilor acestora. Modificările regulilor vor intra în vigoare, cel
mai devreme, începând cu următoarea adunare a acționarilor.
DA
D.5.
Auditorii externi vor fi prezenți la adunarea generală a acționarilor
atunci când rapoartele lor sunt prezentate în cadrul acestor adunări.
DA
D.6.
Consiliul va prezenta adunării generale anuale a acționarilor o scurtă
apreciere asupra sistemelor de control intern și de gestiune a
riscurilor semnificative, precum și opinii asupra unor chestiuni
supuse deciziei adunării generale.
DA
D.7.
Orice specialist, consultant, expert sau analist financiar poate
participa la adunarea acționarilor în baza unei invitații prealabile din
partea Consiliului. Jurnaliștii acreditați pot, de asemenea, să participe
la adunarea generală a acționarilor, cu excepția cazului în care
Președintele Consiliului hotărăște în alt sens.
DA
D.8.
Rapoartele financiare trimestriale și semestriale vor include
informații atât în limba română, cât și în limba engleză referitoare la
factorii cheie care influențează modificări în nivelul vânzărilor, al
profitului operațional, profitului net și al altor indicatori financiari
relevanți, atât de la un trimestru la altul, cât și de la un an la altul.
DA
D.9.
O societate va organiza cel puțin două ședințe/teleconferințe cu
analiștii și investitorii în fiecare an. Informațiile prezentate cu aceste
ocazii vor fi publicate în secțiunea relații cu investitorii a paginii de
internet a societății la data ședințelor/ teleconferințelor.
NU
Se va implementa
D.10
.
În cazul în care o societate susține diferite forme de expresie artistică
și culturală, activități sportive, activități educative sau științifice și
consideră că impactul acestora asupra caracterului inovator și
competitivității societății fac parte din misiunea și strategia sa de
dezvoltare, va publica politica cu privire la activitatea sa în acest
domeniu.
NU
Nu este cazul
SC “BERMAS” SA Suceava
Str. Humorului nr. 61 Şcheia
Cod de înregistrare fiscală: RO 723636
Telefon: 0230/526543; 526544
Fax: 0230/526542; 526543
E-mail: bermasv@yahoo.com; office@bermas.ro
Situaţii financiare individuale
la 31 decembrie 2024
Întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
adoptate de Uniunea Europeană conform Ordinului Minsterului de Finanţe nr
2844/2016 cu modificările ulterioare
Situaţia poziţiei financiare
la 31.12.2024
RON
Nota
31.12.2023
31.12.2024
ACTIVE
Imobilizări corporale
5
11.823.906
10.979.040
Imobilizări necorporale
6
0
40.028
Active financiare evaluate la cost
7
84.010
84.010
Alte active imobilizate
7
0
0
Total imobilizări
11.907.916
11.103.078
Stocuri
8
23.583.857
21.531.316
Creante comerciale
9
2.212.409
2.542.310
Cheltuieli in avans
19
72.750
72.349
Numerar și echivalente de numerar
10
14.062
22.503
Alte creante
11
1.152.264
888.690
Total active curente
27.035.342
25.057.168
TOTAL ACTIVE
38.943.258
36.160.246
CAPITALURI PROPRII
Capital social
12
15.087.134
15,087,134
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
1.002.585
1.002.585
Rezultatul reportat
1.123.186
1.533.093
Alte rezerve
12
6.494.955
6.201.058
Total capitaluri proprii
23.707.860
23.823.870
DATORII
Credite pe termen mediu
15
Datorii privind impozitul amânat
13
207.795
207.033
Total datorii pe termen lung
207.795
207.033
Datorii comerciale
14
1.065.748
888.955
Împrumuturi pe termen scurt banci
15
11.589.145
8.423.340
Provizioane
14
368.648
0
Alte datorii
14
2.004.062
2.817.048
Total datorii curente
15.027.603
12.129.343
TOTAL DATORII
15.235.398
12.336.376
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII
38.943.258
36.160.246
Situaţiille financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 06.03.2025.
Situația rezultatului global
la 31 decembrie 2024
în RON
Nota
2023
2024
Venituri din cifra de afaceri
17
34.066.310
39.962.190
Variația stocurilor de produse finite și producția în curs de execuție
18
5.859.919
4.896.999
Alte venituri
18
3.046.673
2.377.646
Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile
20
(16.394.30)
(17.720.164)
Cheltuieli cu personalul
20
(17.154.14)
(20.021.863)
Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea imobilizarilor
5.6
(2.288.323)
(1.732.385)
Cheltuieli cu serviciile prestate de terti
(1,066,026)
(1.270.187)
Alte cheltuieli
19
(3.209.920)
(3.053.321)
Profit operațional
2.860.181
3.438.915
Venituri financiare
5.405
10.273
Cheltuieli financiare
21
(1.538.982)
(1.605.642)
Profit inainte de impozitare
1.326.604
1.843.546
Cheltuiala cu impozitul pe profit
22
(176.426)
(214.301)
PROFIT AFERENT ANULUI
1.150.178
1.629.245
Alte elemente ale rezultatului global
Creşteri/(Scaderi) ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor corporale.
netă de impozit amânat
TOTAL REZULTAT GLOBAL AFERENT PERIOADEI
1.150.178
1.629.245
Rezultatul pe acţiune
De bază
Diluat
16
0,053
0.076
Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
la 31 decembrie 2024
Capital
social
Ajustări ale
capitalului
social
Rezerve din
reevaluarea
imobilizărilor
corporale
Alte
rezerve
Rezultatul
reportat
Total
capitaluri
proprii
Soldul la 1 ianuarie 2024
15.087.134
1.002.585
6.494.955
1.123.186
23.707.860
Total rezultat global aferent
perioadei
Rezultatul net al perioadei
1.629.245
1.629.245
Alte elemente ale
rezultatului global
Repartizare la alte rezerve
(293.897)
293.897
0
Modificări ale rezervei din
reevaluarea imobilizărilor
corporale
Modificari ale rezervei ca
urmare a repartizarii actiunilor
proprii
Acoperirea pierderii contabile
reportate din ajustarile
capitalului social
Modificarea rezultatului
reportat provenind din utilizarea
valorii juste drept cost presupus
(69.161)
(69.161)
Total alte elemente ale
rezultatului global
Total rezultat global af
perioadei
Tranzacţii cu acţionarii
înregistrate direct în
capitalurile proprii
Repartizare dividende din
rezultatul reportat
(1.444.074)
(1.444.074)
Tranzacţii cu acţionarii
înregistrate direct în
capitalurile proprii
Soldul la 31 decembrie 2024
15.087.134
1.002.585
6.201.058
1.533.093
23.823.870
la 31 decembrie 2023
Capital
social
Ajustări ale
capitalului
social
Rezerve din
reevaluarea
imobilizărilor
corporale
Alte rezerve
Rezultatul
reportat
Total
capitaluri
proprii
Soldul la 1 ianuarie 2023
15.087.134
1.002.585
5.973.173
1.441.489
23.504.381
Total rezultat global aferent
perioadei
Rezultatul net al perioadei
1.150.178
1.150.178
Alte elemente ale
rezultatului global
Achiziția acțiunilor proprii
Repartizare la alte rezerve
521.782
(1.479)
520.303
Acoperirea pierderii
contabile reportate din
ajustările capitalului propriu
Modificarea rezultatului reportat
provenind din utilizarea valorii
juste drept cost presupus
(972)
(972)
Total alte elemente ale
rezultatului global
Total rezultat global af
perioadei
Tranzacţii cu acţionarii
înregistrate direct în
capitalurile proprii
Repartizare dividende din
rezultatul reportat
(1.466.030)
(1.466.030)
Soldul la 31 decembrie 2023
15.087.134
1.002.585
6.494.955
1.123.186
23.707.860
Situaţia fluxurilor de trezorerie
la 31decembrie 2024
în lei
2023
2024
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare:
Încasări de la clienţi
44.388.549
52.294.289
Încasări din subventii exploatare
1.452.737
21.938
Plăţi furnizori
(19.795.404)
(19.706.516)
Plăţi către angajați
(8.434.196)
(9.779.218)
Plati catre bugetul local
(76.563)
(79.631)
Plăţi către bugetul statului
(11.701.063)
(13.816.325)
Accize platite
(2.541.806)
(2.930.166)
Impozit pe profit plătit
(286.200)
(343.862)
Trezorerie netă din activităţi de exploatare
3.006.054
5.660.509
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie:
Plăţi pentru achiziționarea de imobilizări
(880.235)
(906.182)
Încasări din vanzari imobilizari corporale
11.897
43.376
Dobânzi încasate
0
14
Dividende încasate
5.231
10.259
Trezorerie netă din activităţi de investiţie
(863.107)
(852.533)
Trezorerie netă din activităţi de finanţare
Încasări din emisiunea de acțiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
0
0
Încasări din credite
0
0
Dobânzi plătite şi restituiri credite
(615.615)
Plata ratelor aferente împrumuturilor pe termen lung
(223.790)
(3.528.846)
Dividende plătite
(1.301.466)
(1.270.689)
Trezorerie netă din activităţi de finanțare
(2.140.871)
(4.799.535)
Creșterea netă a trezoreriei şi echivalentelor de
Trezorerie
2.076
8.441
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul
exerciţiului financiar
11.986
14.062
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul
exerciţiului financiar
14.062
22.503
Note la situaţiile financiare
la 31 decembrie 2024
1. Entitatea care raportează
S.C. Bermas S.A. Suceava („Societatea”) este o societate comercială pe acţiuni care funcţionează în
România în conformitate cu prevederile Legii 31/1990 privind societăţile comerciale şi care s-a înfiinţat
ca societate pe acţiuni prin HG 1353/27.12.1990 prin transformarea fostei Întreprinderi de Bere şi Malţ
Suceava.
Societatea are sediul social în Şcheia, județul Suceava, str. Humorului nr.61, cod unic de înregistrare
RO723636, nr. înregistrare O.R.C. J33/37/1991.
Societatea are ca obiect de activitate producerea şi comercializarea berii, malţului şi altor băuturi
alcoolice, a derivatelor şi subproduselor rezultate din procesul de fabricaţie, realizarea de prestării
servicii pentru terţi.
Acţiunile Societăţii sunt înscrise la Cota Bursei de Valori Bucureşti, categoria II, cu indicativul
BRM, începând cu data de 16 aprilie 1998.
La 31 decembrie 2024, Societatea este deţinută în proporţie de 30,87% de Asociaţia Victoria
Bermas Suceava, judeţul Suceava, în proporţie de 20,80% de PAS Bermas Suceava judeţul Suceava şi
în proporţie 48,33% de alţi acţionari.
Evidenţa acţiunilor şi acţionarilor este ţinută în condiţiile legii de către S.C. Depozitarul Central
S.A. Bucureşti.
2. Bazele întocmirii
(a) Declaraţia de conformitate
Situaţiile financiare individuale se întocmesc de către Societate în conformitate cu Ordinul 881/2012
privind aplicarea de către societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare
pe o piaţă reglementată, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea
Europeană, Ordinul 2844/12.12.2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu
Standardele internaţionale de Raportare Financiară.
Data tranziţiei la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară a fost 1 ianuarie 2012.
(b) Prezentarea situaţiilor financiare
Situaţiile financiare individuale sunt prezentate în conformitate cu cerinţele IAS 1 „Prezentarea
situaţiilor financiare”. Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situaţiei poziţiei
financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcţie de natura lor în cadrul situaţiei
rezultatului global, considerând că aceste metode de prezentare oferă informaţii care sunt credibile şi
mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.
(c) Moneda funcţională şi de prezentare
Conducerea Societăţii consideră că moneda funcţională, aşa cum este aceasta definită de IAS 21
„Efectele variaţiei cursului de schimb valutar”, este leul românesc (lei). Situaţiile financiare individuale
sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea Societăţii a ales-o ca
monedă de prezentare.
(d) Bazele evaluării
Situaţiile financiare individuale au fost întocmite pe baza costului istoric cu excepţia terenurilor şi
clădirilor care sunt evaluate la valoare justă.
Politicile contabile definite mai jos au fost aplicate consecvent pentru toate perioadele prezentate în
aceste situaţii financiare respectiv la întocmirea situaţiei poziţiei financiare la data de 31 decembrie
2024.
Aceste situaţii financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii.
(e) Utilizarea estimărilor şi judecăţilor
Pregătirea situaţiilor financiare individuale în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare
Financiară presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecăţi şi ipoteze ce afectează
aplicarea politicilor contabile precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi
cheltuielilor. Judecăţile şi ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experienţa istorică precum şi
pe alţi factori consideraţi rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează
baza judecăţilor referitoare la valorile contabile ale activelor şi datoriilor care nu pot fi obţinute din alte
surse de informaţii. Rezultatele obţinute pot fi diferite de valorile estimărilor.
Judecăţile şi ipotezele ce stau la baza lor sunt revizuite periodic de către societate. Revizuirile
estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă şi revizuirea
afectează doar acea perioadă sau în perioada în care estimarea este revizuită şi perioadele viitoare dacă
revizuirea afectează atât perioada curentă cât şi perioadele viitoare.
3. Politici contabile semnificative
Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în
situaţiile financiare individuale întocmite de Societate.
Situaţiile financiare individuale sunt întocmite pe baza ipotezei că Societatea îşi va continua activitatea
în viitorul previzibil. Pentru evaluarea aplicabilităţii acestei ipoteze, conducerea analizează previziunile
referitoare la intrările viitoare de numerar.
(a) Tranzacţii în monedă străină
Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în lei la cursul oficial de schimb valutar
de la data decontării tranzacţiilor. Activele şi datoriile monetare înregistrate în devize la data întocmirii
bilanţului contabil sunt transformate în monedă funcţională la cursul de schimb valutar din ziua
respectivă.
Câştigurile sau pierderile din decontarea acestora şi din conversia folosind cursul de schimb valutar
de la sfârşitul exerciţiului financiar a activelor şi datoriilor monetare denominate în monedă străină sunt
recunoscute în situaţia rezultatului global.
Cursurile de schimb valutar ale principalelor monede străine au fost:
Valuta
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Variaţie
Euro (EUR)
4,9746
4,9741
-0,01%
Dolar american (USD)
4,4958
4,7768
+6,25%
(b) Instrumente financiare
Instrumente financiare nederivate
Societatea recunoaşte iniţial activele financiare (creditele, creanţele şi depozitele) la data la care au
fost iniţiate. Toate celelalte active financiare sunt recunoscute iniţial la data tranzacţionării când
Societatea devine parte a condiţiilor contractuale ale instrumentului.
Societatea recunoaşte iniţial datoriile financiare nederivate la data tranzacţionării, atunci când
Societatea devine parte a condiţiilor contractuale ale instrumentului. Acestea sunt recunoscute iniţial la
valoarea justă plus orice costuri de tranzacţionare direct atribuibile. Ulterior recunoaşterii iniţiale, aceste
datorii financiare sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective.
Societatea recunoaşte un activ financiar atunci când expiră drepturile contractuale asupra fluxurilor
de numerar generate de activ sau când sunt transferate drepturile de a încasa fluxurile de numerar
contractuale ale activului financiar printr-o tranzacţie prin care riscurile şi beneficiile dreptului de
proprietate asupra activului financiar sunt transferate în mod semnificativ. Orice interes în activul
financiar transferat care este creat sau păstrat de către Societate este recunoscut separat ca un activ sau o
datorie.
Societatea recunoaşte o datorie financiară atunci când obligaţiile contractuale sunt achitate sau sunt
anulate sau expiră.
Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar în situaţia poziţiei financiare este prezentată
valoarea netă numai atunci când Societatea are dreptul legal de a compensa valorile şi intenţionează fie
să le deconteze în baza netă, fie să realizeze activul şi să stingă obligaţia simultan.
Societatea deţine următoarele active financiare nederivate: creanţe, numerar şi echivalente de
numerar.
Creanţe
Creanţele sunt active financiare cu plăţi fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piaţă activă.
Asemenea active sunt recunoscute iniţial la valoarea justă plus orice costuri de tranzacţionare direct
atribuibile. Ulterior recunoaşterii iniţiale, creanţele sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda
dobânzii efective minus valoarea pierderilor din depreciere. Creanţele cuprind creanţe comerciale şi alte
creanţe.
Numerar şi echivalente de numerar
Numerarul şi echivalentele de numerar cuprind: solduri de numerar şi conturi curente.
Active financiare disponibile pentru vânzare
Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt active financiare nederivate care sunt desemnate
ca disponibile pentru vânzare. Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt recunoscute iniţial la
valoarea justă plus orice costuri de tranzacţionare direct atribuibile.
Ulterior recunoaşterii iniţiale, acestea sunt evaluate în conformitate cu prevederile IFRS 13.
Capital social
(i) Acţiuni ordinare
Acţiunile ordinare sunt clasificate ca parte a capitalurilor proprii. Costurile suplimentare direct
atribuibile emisiunii acţiunilor ordinare şi opţiunilor pe acţiuni sunt recunoscute ca o reducere a
capitalurilor proprii la valoarea netă de efectele fiscale.
(ii) Răscumpărarea şi reemiterea capitalului social (acţiuni de trezorerie)
Atunci când capitalul social recunoscut ca parte a capitalurilor proprii este răscumpărat, valoarea
contraprestaţiei plătite, care include şi alte costuri direct atribuibile, netă de efectele fiscale, este
recunoscută ca o reducere a capitalurilor proprii. Acţiunile răscumpărate sunt clasificate ca acţiuni de
trezorerie şi sunt prezentate ca o rezervă privind acțiunile proprii. Atunci când acţiunile de trezorerie
sunt vândute sau reemise ulterior, suma încasată este recunoscută ca o creştere a capitalurilor proprii iar
surplusul sau deficitul înregistrat în urma tranzacţiei este prezentat ca primă de emisiune.
(c) Imobilizări corporale
(i) Recunoaştere şi evaluare
Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate iniţial la cost de către Societate. Costul
unui element de imobilizări corporale este format din preţul de cumpărare, inclusiv taxele
nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preţ de natură comercială şi oricăror costuri care pot
fi atribuite direct aducerii activului la locaţia şi în condiţia necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat
în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu angajaţii care rezultă direct din construcţia sau
achiziţionarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile iniţiale de livrare şi
manipulare, costurile de instalare şi asamblare, onorariile profesionale.
Costul unui element de imobilizări corporale construit de entitate include:
- costul materialelor şi cheltuielilor directe cu personalul;
- alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la stadiul necesar utilizării prestabilite;
- când Societatea are obligaţia de a muta activul şi de a restaura spaţiul aferent, o estimare a
costurilor de demontare şi mutare a elementelor şi de restaurare a spaţiului în care acestea au fost
capitalizate;
- costurile îndatorării capitalizate.
Valoarea imobilizărilor corporale şi necorporale ale Societăţii la 31 decembrie 2024 este
detaliată în notele 5 şi 6.
Imobilizările corporale sunt clasificate de către Societate în următoarele clase de active de aceeaşi
natură şi cu utilizări similare:
- terenuri;
- construcţii;
- echipamente, instalaţii tehnice şi maşini;
- mijloace de transport;
- alte imobilizări corporale.
Terenurile şi construcţiile sunt evidenţiate la valoarea reevaluată, aceasta reprezentând valoarea justă
la data reevaluării minus orice amortizare cumulată ulterior şi orice pierderi cumulate din depreciere.
Echipamentele, instalaţiile tehnice şi maşini şi mijloacele de transport sunt evidenţiate utilizând
metoda costului presupus aceasta reprezentând valoarea justă la data ultimei reevaluării (31 decembrie
2010) efectuată la data tranziţiei.
Valoarea justă se bazează pe cotaţii de preţuri din piaţă, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să
reflecte diferenţele legate de natura, locaţia sau condiţiile respectivului activ.
Reevaluările sunt efectuate de evaluatori specializaţi, membri ANEVAR. Frecvenţa reevaluărilor
este dictată de dinamica pieţelor cărora le aparţin terenurile şi clădirile deţinute de Societate.
(ii) Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor
economice viitoare încorporate în activul căruia îi sunt destinate. Cheltuielile cu reparaţiile şi
întreţinerea sunt recunoscute în situaţia rezultatului global atunci când apar.
(iii) Amortizare
Elementele de imobilizări corporale sunt amortizate de la data la care sunt disponibile pentru
utilizare sau sunt în stare de funcţionare iar, pentru activele construite de entitate, de la data la care
activul este finalizat şi pregătit pentru utilizare.
În general amortizarea este calculată folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă
estimată a activelor, după cum urmează:
Construcţii
40 ani
Echipamente
2-18 ani
Mijloace de transport
4-8 ani
Mobilier şi alte imobilizări corporale
4-12 ani
Terenurile nu sunt supuse amortizării.
În cazul echipamentelor tehnologice respectiv maşini utilaje şi instalaţii de lucru, computere şi
echipamente periferice ale acestora, Societatea a aplicat şi metoda de amortizare accelerată prin
amortizarea unui procent de până la 50% din valoarea de intrare.
Amortizarea este în general recunoscută în contul de profit sau pierdere, cu excepţia cazului în care
suma este inclusă în valoarea contabilă a altui activ.
Metodele de amortizare, duratele utile de viaţă estimate precum şi valorile reziduale sunt revizuite
de către conducerea Societăţii la fiecare dată de raportare şi ajustate, dacă este cazul.
(iv) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale
Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt eliminate din bilanţ împreună cu
amortizarea cumulată corespunzătoare. Orice profit sau pierdere rezultate dintr-o asemenea operaţiune
sunt incluse în profitul sau pierderea curentă.
(d) Imobilizări necorporale
(i) Recunoaştere şi evaluare
Imobilizările necorporale achiziţionate de către Societate şi care au durate de viaţă utilă determinate
sunt evaluate la cost minus amortizarea cumulată şi pierderile din depreciere cumulate.
(ii) Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor
economice viitoare încorporate în activul căruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli, inclusiv
cheltuielile pentru fondul comercial şi mărcile generate intern, sunt recunoscute în profit sau pierdere în
momentul în care sunt suportate.
(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale
Amortizarea este calculată pentru costul activului minus valoarea reziduală.
Amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viaţă
utilă estimată pentru imobilizările necorporale, altele decât fondul comercial, de la data la care sunt
disponibile pentru utilizare. Duratele de viaţă utilă estimate pentru perioada curentă şi pentru perioadele
comparative sunt următoarele:
- software 4 ani.
Metodele de amortizare, duratele de viaţă utilă şi valorile reziduale sunt revizuite la sfârşitul fiecărui
an financiar şi sunt ajustate, dacă este cazul.
(e) Stocuri
Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost şi valoarea realizabilă netă.
Costul stocurilor se bazează pe metoda primul intrat primul ieşit (FIFO) pentru materiale şi pe
metoda costului mediu ponderat (CMP) pentru materii prime, semifabricate şi produse finite şi include
cheltuielile efectuate pentru achiziţia stocurilor, costurile de producţie sau de prelucrare şi alte costuri
suportate pentru a aduce stocurile în forma şi în locaţia prezentă.
În cazul stocurilor produse de Societate şi a celor în curs de producţie, costul include materiale,
muncă directă, alte costuri directe şi cheltuieli de regie legate de producţie (activitatea de exploatare).
Ajustările pentru deprecierea stocurilor de materiale se recunosc pentru acele stocuri care au mişcare
lentă, sunt uzate fizic sau moral. Nu fac obiectul ajustării acele stocuri pentru care nu s-a putut estima
dacă în perioada imediat următoare se vor da în consum sau dacă acele stocuri reprezintă stocuri de
siguranţă pentru anumite utilaje şi instalaţii.
Valoarea realizabilă netă este preţul de vânzare estimat pe parcursul desfăşurării normale a activităţii
minus costurile estimate pentru finalizare şi costurile necesare efectuării vânzării.
Determinarea valorilor juste
Anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea
valorii juste pentru activele şi datoriile financiare şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost
determinate în scopul evaluării şi/ sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos.
Evaluarea la valoarea justă (în vigoare pentru situaţiile financiare anuale aferente perioadelor care
încep la sau după 1 ianuarie 2013). IFRS 13 stabileşte un cadru unic pentru toate evaluările valorii juste
atunci când valoarea justă este impusă sau permisă de Standardele Internaţionale de Raportare
Financiară.
IFRS 13 descrie modul în care trebuie să se măsoare valoarea justă în conformitate cu Standardele
Internaţionale de Raportare Financiară atunci când aceasta este impusă sau permisă de Standardele
Internaţionale de Raportare Financiară. Standardul nu introduce cerinţe suplimentare de evaluare a
activelor şi datoriilor la valoarea justă, dar nici nu elimină excepţiile de la evaluarea la valoarea justă
existente în standardul actual. Standardul conţine informaţii adiţionale celor existente care să permită
utilizatorilor situaţiilor financiare să evalueze metodele utilizate pentru evaluările la valoarea justă şi
efectul evaluării asupra profitului sau pierderii sau asupra altor elemente ale rezultatului global pentru
evaluările la valoarea justă care folosesc elemente neobservabile semnificative. După cum am precizat şi
în situaţiile financiare aferente anului 2012, IFRS 13 nu a avut un impact semnificativ asupra situaţiilor
financiare, deoarece metodele şi ipotezele utilizate în prezent pentru a măsura valoarea justă a activelor
sunt în conformitate cu IFRS 13. Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate iniţial la
cost de către Societate. Costul unui element de imobilizări corporale este format din preţul de
cumpărare, inclusiv taxele nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preţ de natură
comercială şi oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locaţia şi în condiţia
necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu
angajaţii care rezultă direct din construcţia sau achiziţionarea activului, costurile de amenajare a
amplasamentului, costurile iniţiale de livrare şi manipulare, costurile de instalare şi asamblare,
onorariile profesionale. Costul unui element de imobilizări corporale construit de entitate include:
- costul materialelor şi cheltuielilor directe cu personalul;
- alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la stadiul necesar utilizării prestabilite;
- când Societatea are obligaţia de a muta activul şi de a restaura spaţiul aferent, o estimare
a costurilor de demontare şi mutare a elementelor şi de restaurare a spaţiului în care
acestea au fost capitalizate;
- costurile îndatorării capitalizate.
SC BERMAS SA utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări
corporale sau o imobilizare necorporală. În situaţia de deschidere a poziţiei financiare, primele situaţii
financiare ale entităţii întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară,
SC BERMAS SA a prezentat pentru fiecare element din situaţia de deschidere a poziţiei financiare în
conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară: valoarea agregată a acelor valori
juste şi ajustarea agregată a valorilor contabile raportate conform principiilor contabile anterioare.
Terenurile şi construcţiile sunt evidenţiate la valoarea reevaluată, aceasta reprezentând valoarea justă
la data reevaluării minus orice amortizare cumulată ulterior şi orice pierderi cumulate din depreciere.
Echipamentele, instalaţiile tehnice maşini şi mijloacele de transport sunt evidenţiate utilizând
metoda costului presupus aceasta reprezentând valoarea justă la data ultimei reevaluării (31 decembrie
2010) efectuată la data tranziţiei.
Valoarea justă se bazează pe cotaţii de preţuri din piaţă, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să
reflecte diferenţele legate de natura, locaţia sau condiţiile respectivului activ.
Reevaluările sunt efectuate de evaluatori specializaţi, membri ANEVAR. Frecvenţa reevaluărilor
este dictată de dinamica pieţelor cărora le aparţin terenurile şi clădirile deţinute de Societate.
Pentru a îmbunătăți consecvența și comparabilitatea evaluărilor la valoarea justă și a informațiilor
prezentate, IFRS 13 stabilește o ierarhie a valorii juste prin care datele de intrare utilizate în tehnicile de
evaluare a valorii juste sunt clasificate pe trei nivele:
- nivelul 1 – preţuri cotate (neajustate) pe pieţe active pentru active sau datorii identice la care
entitatea are acces la data raportării;
- nivelul 2 – date de intrare altele decât preţurile cotate incluse în nivelul 1 care sunt observabile
pentru activul sau datoria respectivă, fie direct, fie indirect;
- nivelul 3 – date de intrare care nu sunt bazate pe date observabile din piaţă.
Date de intrare de nivel 1
- prețurile cotate pe o piaţă activă pentru elemente identice reflectă cel mai bine valoarea justă;
- în cazul în care există un preț de nive l, o entitate trebuie să utilizeze acest preț pentru evaluarea
la valoarea justă. Excepțiile includ:
o entitate poate utiliza, în anumite cazuri, o metodologie alternativă de stabilire a prețurilor
care nu se bazează exclusiv pe prețurile cotate disponibile ci mai degrabă pe relația
titlurilor cu alte titluri de referință cotate (de exemplu, stabilirea valorii juste pe baza unei
matrice de stabilire a preţului);
o în anumite circumstanțe, prețul cotat pe o piață activă poate fi diferit de valoarea justă la
data evaluării (de exemplu, atunci când evenimente semnificative au loc după închiderea
pieței, dar înainte de data evaluării).
Date de intrare de nivel 2
Datele de intrare de nivel 2 includ:
- preţuri cotate pe pieţe active pentru active sau datorii similare;
- preţuri cotate pe pieţe care nu sunt active pentru active sau datorii similare sau identice;
- date de intrare observabile altele decât preţuri cotate pentru activ sau datorie (de exemplu: rate
de dobândă şi curbe de rentabilitate, volatilităţi, plăţi în avans, rate de default);
- date de intrare rezultate în principal din sau coroborate cu date observabile de pe piață, prin
corelare sau alte mijloace;
- o ajustare a datelor de intrare de nivel 2 care nu se bazează pe datele observabile și este
semnificativă pentru întreaga evaluare, conduce la o evaluare de nivel 3.
Date de intrare de nivel 3
- obiectivul evaluării la valoarea justă nu se modifică atunci când valoarea justă este evaluată pe
baza datelor de intrare neobservabile;
- datele de intrare neobservabile trebuie să reflecte ipotezele pe care participanții la piață le
utilizează în stabilirea prețului activului sau a datoriei, inclusiv ipotezele referitoare la risc;
- o entitate trebuie să determine datele de intrare neobservabile folosind cele mai bune informații
disponibile, care pot cuprinde și date proprii ale entității.
După cum am precizat şi în situaţiile financiare ale anului 2023, anumite politici contabile ale
Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste pentru activele şi
datoriile financiare şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/
sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când e cazul, informaţii
suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele
specifice activului sau datoriei respective.
Creanţele pe termen scurt, care nu au o rată a dobânzii stabilită, sunt evaluate la valoarea iniţială a
facturii, dacă efectul actualizării este nesemnificativ. Valoarea justă este determinată la recunoaştere
iniţială şi în scopuri de prezentare, la fiecare dată de raportare.
Atunci când e cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea
valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
(i) Imobilizări corporale
Valoarea justă a terenurilor şi clădirilor se bazează pe metoda pieţei utilizând preţuri de piaţă cotate
pentru elemente similare, atunci când acestea sunt disponibile.
(ii) Imobilizări necorporale
Valoarea justă a imobilizări necorporale se bazează pe fluxurile de trezorerie actualizate care se
preconizează a fi generate ca urmare a utilizării şi în cele din urmă a vânzării acestor active.
(iii) Stocuri
Valoarea justă a stocurilor este determinată pe baza preţului de vânzare estimat ce ar putea fi obţinut
pe parcursul desfăşurării normale a activităţii, minus costurile estimate cu finalizarea şi vânzarea şi o
marjă rezonabilă de profit bazată pe efortul necesar pentru finalizarea şi vânzarea stocurilor.
(iv) Creanţe comerciale şi alte creanţe
Valoarea justă a creanţelor comerciale şi a altor creanţe este estimată ca valoarea prezentă a
fluxurilor de trezorerie viitoare, actualizate cu rata de dobândă a pieţei la data raportării.
Creanţele pe termen scurt, care nu au o rată a dobânzii stabilită, sunt evaluate la valoarea iniţială a
facturii, dacă efectul actualizării este nesemnificativ. Valoarea justă este determinată la recunoaştere
iniţială şi în scopuri de prezentare, la fiecare dată de raportare anuală
(f) Deprecierea activelor altele decât cele financiare
Valoarile contabile ale activelor nefinanciare ale Societăţii care nu sunt de natură financiară, altele
decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a
identifica existenţa indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea
recuperabilă a activelor respective.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unităţii
sale generatoare de numerar depăşeşte valoarea recuperabilă a activului sau a unităţii generatoare de
numerar.
O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar şi care
în mod independent faţă de alte active şi alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de
numerar. Pierderile din depreciere se recunosc în situaţia rezultatului global.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar este maximul dintre
valoarea de utilizare şi valoarea sa justă mai puţin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unităţi.
Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare preconizate de numerar sunt actualizate
folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile
specifice activului respectiv.
Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de
raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă
s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare. Pierderea din
depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea contabilă
care s-ar fi calculat, netă de amortizare şi depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost
recunoscută.
(g) Dividende de distribuit
Dividendele sunt tratate ca o distribuire a profitului în perioada în care au fost declarate şi aprobate
de către Adunarea Generală a Acţionarilor. Dividendele declarate înaintea datei de raportare sunt
înregistrate ca obligaţii la data raportării.
Dividendele repartizate deţinătorilor de acţiuni, propuse sau declarate după perioada de raportare,
precum şi celelalte repartizări similare efectuate din profitul determinat în baza IFRS şi cuprins în
situaţiile financiare anuale, nu trebuie recunoscute ca datorie la finalul perioadei de raportare.
(h) Rezerve din reevaluare
Reevaluările sunt efectuate cu suficienţă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere
substanţial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanţului. În acest sens,
Societatea a efectuat reevaluarea terenurilor şi a clădirilor cu evaluatori independenţi la 31 decembrie
2012.
Diferenţa dintre valoarea rezultată în urma reevaluării şi valoarea contabilă netă a imobilizărilor
corporale este prezentată la rezerva din reevaluare, ca un sub-element distinct în "Capitaluri proprii".
Dacă rezultatul reevaluării este o creştere faţă de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează
astfel: ca o creştere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul capitalurilor proprii, dacă nu a existat o
descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ sau ca un venit care să
compenseze cheltuiala cu descreşterea recunoscută anterior la acel activ.
Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o
cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o
sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare cu
minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă
neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.
Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este transferat la rezultatul reportat atunci
când acest surplus reprezintă un câştig realizat. Câştigul se consideră realizat pe măsura amortizării
activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare respectiv la scoaterea din evidenţă a acestuia
dacă nu a fost integral amortizat. Nici o parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau
indirect, cu excepţia cazului în care activul reevaluat a fost valorificat, situaţie în care surplusul din
reevaluare reprezintă câştig efectiv realizat.
Începând cu 1 mai 2009, ca urmare a modificărilor survenite în legislaţia fiscală, rezervele din
reevaluare înregistrate după 1 ianuarie 2004 devin taxabile pe măsura amortizării mijlocului fix
respectiv. În consecinţă, Societatea a înregistrat o datorie cu impozitul amânat aferentă acestei diferenţe
din reevaluare care se regăseşte în valoarea mijlocului fix.
(i) Rezerve legale
Rezervele legale se constituie în proporţie de 5% din profitul brut statutar de la sfârşitul anului până
când rezervele legale totale ajung la 20% din capitalul social nominal (statutar) vărsat în conformitate cu
prevederile legale. Aceste rezerve sunt deductibile la calculul impozitului pe profit şi nu sunt
distribuibile decât la lichidarea Societăţii.
(j) Părţi afiliate
Părţile se consideră afiliate în cazul în care una din părţi are posibilitatea de a controla în mod direct
sau indirect, sau de a influenţa în mod semnificativ cealaltă parte fie prin deţinere sau în baza unor
drepturi contractuale, relaţii familiale sau de altă natură, aşa cum sunt definite în IAS 24 „Prezentarea
informaţiilor privind părţile afiliate”.
(k) Beneficiile angajaţilor
(i) Beneficii pe termen scurt
Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor includ salariile, primele şi contribuţiile la asigurările
sociale. Obligaţiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaţilor nu se actualizează şi sunt
recunoscute în situaţia rezultatului global pe măsură ce serviciul aferent este prestat.
(ii) Planuri de contribuţii determinate
Societatea efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român,
asigurările de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale.
Toţi angajaţii Societăţii sunt membri şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin
intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al Statului român (un plan de contribuţii
determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al
perioadei atunci când sunt efectuate. Societatea nu are alte obligaţii suplimentare.
Societatea nu este angajată în niciun sistem de pensii independent şi, în consecinţă, nu are niciun fel
de alte obligaţii în acest sens. Societatea nu este angajată în niciun alt sistem de beneficii post
pensionare. Societatea nu are obligaţia de a presta servicii ulterioare foştilor sau actualilor salariaţi.
(l) Venituri
(i) Vânzarea bunurilor
Veniturile din vânzarea bunurilor în cursul activităţilor curente sunt evaluate la valoarea justă a
contraprestaţiei încasate sau de încasat, minus retururi, reduceri comerciale şi rabaturi pentru volum.
Veniturile sunt recunoscute atunci când există dovezi convingătoare, de regulă sub forma unui
contract de vânzare executat, iar riscurile şi avantajele ce decurg din proprietatea bunurilor sunt
transferate în mod semnificativ cumpărătorului, recuperarea contraprestaţiei este probabilă, costurile
aferente şi retururile posibile de bunuri pot fi estimate credibil, entitatea nu mai este implicată în
gestionarea bunurilor vândute, iar mărimea veniturilor poate fi evaluată în mod credibil. Dacă este
probabil ca anumite reduceri sau rabaturi să fie acordate iar valoarea acestora poate fi evaluată în mod
credibil, atunci acestea sunt recunoscute ca o reducere a veniturilor pe măsură ce sunt recunoscute
vânzările.
(ii) Prestarea serviciilor
Veniturile din prestări de servicii se înregistrează în contabilitate pe măsura efectuării acestora.
Prestarea de servicii cuprinde inclusiv executarea de lucrări şi orice alte operaţiuni care nu pot fi
considerate livrări de bunuri.
Stadiul de execuţie al lucrării se determină pe bază de situaţii de lucrări care însoţesc facturile,
procese-verbale de recepţie sau alte documente care atestă stadiul realizării şi recepţia serviciilor
prestate.
(m) Venituri şi cheltuieli financiare
Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi aferente fondurilor investite şi alte venituri
financiare. Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în profit sau pierdere în baza contabilităţii de
angajamente, utilizând metoda dobânzii efective.
Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor şi alte cheltuieli
financiare. De la 01.01.2014 discounturile de natură financiară sunt înregistrate pe cheltuieli financiare.
Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achiziţiei, construcţiei sau producerii
activelor cu ciclu lung de fabricaţie sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere utilizând metoda
dobânzii efective.
Câştigurile şi pierderile din diferenţe de schimb valutar privind activele şi datoriile financiare sunt
raportate pe o bază netă fie ca venit financiar fie ca şi cheltuială financiară în funcţia de fluctuaţiile
valutare: câştig net sau pierdere netă.
(n) Impozit pe profit
Impozitul pe profit aferent exerciţiului cuprinde impozitul curent şi impozitul amânat.
Impozitul pe profit este recunoscut în situaţia rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului
global dacă impozitul este aferent elementelor de capital.
(i) Impozitul curent
Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în
baza procentelor aplicate la data raportării şi a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente.
(ii) Impozitul amânat
Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanţului pentru acele diferenţe
temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă
a acestora, folosită pentru raportare în situaţiile financiare individuale.
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se aşteaptă să fie aplicabile
diferenţelor temporare la reluarea acestora, în baza legislaţiei în vigoare la data raportării.
Creanţele şi datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a
compensa datoriile şi creanţele curente cu impozitul şi dacă acestea sunt aferente impozitului colectat de
aceeaşi autoritate fiscală pentru aceeaşi entitate supusă taxării sau pentru autorităţi fiscale diferite dar
care doresc să realizeze decontarea creanţelor şi datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau
activele şi datoriile aferente vor fi realizate simultan.
Creanţa privind impozitul amânat este recunoscută de Societate numai în măsura în care este
probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizate pentru acoperirea pierderii fiscale.
Creanţa privind impozitul amânat este revizuită la încheierea fiecărui exerciţiu financiar şi este
diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze. Impozitele
adiţionale care apar din distribuirea de dividende sunt recunoscute la aceeaşi dată cu obligaţia de plată a
dividendelor.
(iii) Expuneri fiscale
Pentru determinarea valorii impozitului curent şi a celui amânat, Societatea ia în considerare
impactul poziţiilor fiscale incerte şi posibilitatea apariţiei taxelor şi dobânzilor suplimentare. Această
evaluare se bazează pe estimări şi ipoteze şi poate implica o serie de raţionamente cu privire la
evenimentele viitoare. Informaţii noi pot deveni disponibile, determinând astfel Societatea să îşi
modifice raţionamentul în ceea ce priveşte acurateţea estimării obligaţiilor fiscale existente; astfel de
modificări ale obligaţiilor fiscale au efect asupra cheltuielilor cu impozitele în perioada în care se
efectuează o astfel de determinare.
(o) Rezultatul pe acţiune
Societatea prezintă rezultatul pe acţiune de bază şi diluat pentru acţiunile ordinare. Rezultatul pe
acţiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari ai
Societăţii la numărul mediu ponderat de acţiuni ordinare aferente perioadei de raportare. Rezultatul pe
acţiune diluat se determină prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari şi a
numărului mediu ponderat de acţiuni ordinare cu efectele de diluare generate de acţiunile ordinare
potenţiale.
(p) Active şi datorii contingente
Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situaţiile financiare. Ele sunt prezentate cu excepţia
cazului în care posibilitatea unei ieşiri de resurse ce reprezintă beneficii economice este îndepărtată.
Un activ contingent nu este recunoscut în situaţiile financiare, ci este prezentat atunci când o intrare
de beneficii economice este probabilă.
(q) Evenimente ulterioare
Situaţiile financiare reflectă evenimentele ulterioare sfârşitului de an, evenimente care furnizează
informaţii suplimentare despre poziţia Societăţii la data raportării sau cele care indică o posibilă
încălcare a principiului continuităţii activităţii (evenimente ce determină ajustări). Evenimentele
ulterioare sfârşitului de an ce nu constituie evenimente ce determină ajustări sunt prezentate în note
atunci când sunt considerate semnificative.
(r) Cifre comparative
Situaţia poziţiei financiare pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2024 prezintă comparabilitate
cu situaţia poziţiei financiare pentru perioada încheiată 31 decembrie 2023. Situaţia rezultatului global
la 31 decembrie 2024 prezintă comparabilitate cu situaţia rezultatului global la 31 decembrie 2023.
(s) Raportarea pe segmente
Un segment este o componentă distinctă a societăţii care furnizează anumite produse sau servicii
(segment de activitate) sau furnizează produse şi servicii într-un anumit mediu geografic (segment
geografic) şi care este supus la riscuri şi beneficii diferite de cele ale altor segmente.
(ş) Noi standarde şi interpretări
Au fost emise noi standarde, amendamente la standarde şi interpretări, care nu au intrat încă în
vigoare până la 31.12.2024 sau care nu au fost adoptate de Uniunea Europeană („UE”) şi care nu au
fost aplicate la întocmirea acestor situaţii financiare.
În cadrul secţiunilor următoare sunt prezentate: lista standardelor noi, amendamentelor şi
interpretărilor standardelor adoptate de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate
(IASB) şi de Uniunea Europeană în vigoare la 31 decembrie 2024 precum şi a celor neintrate în
vigoare şi lista standardelor noi, amendamentelor şi interpretărilor standardelor adoptate de Comitetul
pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate dar neadoptate încă de Uniunea Europeană până la
31.12.2024.
(i) Standarde şi interpretări adoptate de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de
Contabilitate şi de Uniunea Europeană în vigoare în perioada curentă
Completări la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare – clasificarea datoriilor ca datorii
curente sau pe termen lung. În ianuarie 2020, IASB a emis amendamentele la IAS 1, care clarifică
modul în care o entitate clasifică datoriile ca fiind curente sau pe termen lung, oferind o abordare mai
generală pe baza raporturilor contractuale existente la raportare. Aplicarea efectivă a fost amânată la
perioadele de raportare anuale începând cu 01.01.2024 și afectează doar prezentarea pasivelor în
situația poziției financiare nu cuantumul sau momentul recunoașterii oricărui activ, venituri sau
cheltuieli sau informațiile pe care entitățile le prezintă despre aceste elemente.
Completări la IAS 7 Situația fluxurilor de trezorerie și IFRS 7 Prezentarea instrumentelor
financiare – Acorduri de finanțare a furnizorilor - completează cerințele deja existente și impune ca
ca o entitate să prezinte termenii și condițiile acordurilor de finanțare a furnizorilor.
Completări la IFRS 10 Situații financiare consolidate și IAS 28 Investții în asociații și
asocieri în participație : vânzarea sau contribuția de active între un investitor și asociatul sau
asocierea în paricipație - principala consecință a modificărilor este că, un câștig sau o pierdere este
recunoscut/ă atunci când o tranzacție implică o afacere.
Completări la IFRS 16 Contracte de leasing : Datoria din leasing într-un contract de tip
vânzare și preluare înapoi în leasing . Modificările sunt menite să îmbunătățească cerințele pe care un
vânzător-locatar le folosește în măsurarea dtoriilor din leasing care decurg dintr-o tranzacție de vânzare
și preluare înapoi în leasing conform IFRS 16.
ii) Standarde şi interpretări emise de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate,
care nu au fost adoptate de Uniunea Europeană și nu sunt în vigoare la 31.12.2024
Completări la Clasificarea și Evaluarea Instrumentelor financiare (Amendamente la IFRS 9
și IFRS 7) emis la 30 mai 2024, în vigoare pentru perioadele începând cu sau după 1 ianuarie 2026.
Completări la IAS 21: Lipsa interschimbabilității – specifică modul în care o entitate ar trebui
să evalueze dacă o monedă este interschimbabilă și cum ar trebui sa determine un curs de schimb la
vedere atunci când lipsește posibilitatea de schimb a monedei
4. Raportarea pe segmente
Din punct de vedere al segmentelor de activitate, societatea nu identifică componente distincte din
punct de vedere al riscurilor şi beneficiilor asociate.
Factorii utilizaţi pentru identificarea segmentelor raportabile: s-au identificat segmentele ca,
componente distincte ale societăţii care furnizează anumite produse sau servicii (segment de activitate)
şi care sunt supuse la riscuri şi beneficii diferite de cele ale altor segmente.
Raportarea pe segmente de activitate se face într-un mod consecvent cu raportare internă către
principalul factor decizional operaţional. Principalul factor decizional operaţional care este responsabil
cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor de activitate a fost identificat ca fiind
Consiliul de administraţie care ia deciziile strategice.
Vânzari pe produse
Exercitiul financiar 2024
Producţia vândută, din care:
39.962.190
- vânzări bere
39.559.334
- vanzari produse reziduale
396.666
- prestari servicii
6.190
Total
39.962.190
Cifra de afaceri netă înregistrată la 31.12.2024 este de 39.962.190 lei şi reprezintă în proporţie de
98,99% produsul bere, diferenţa de 1,01% reprezentând vânzările de subproduse şi prestări servicii.
SC BERMAS SA nu raportează separat informaţiile pe segmente de activitate întrucât veniturile
obţinute din pricipalul sector de activitate „producerea şi comercializarea berii” reprezintă aproape 99%
din total venituri.
5. Imobilizări corporale
în lei
Terenuri
Clădiri
Instalaţii
tehnice și
mașini
Alte
instalaţii,
utilaje și
mobilier
Mijloace
fixe în curs
de execuţie
Total
Cost
Soldul la 31 dec 2023
1.774.100
7.232.440
23.661.849
404.452
210.843
33.283.684
Intrări
300.456
16.986
482.046
799.488
Transferuri prin punere în
funcţiune
Scăderi din reevaluare
243.669
2.257
245.926
Ieşiri
885.252
4.261
0
889.513
Soldul la 31 dec 2024
1.774.100
7.232.440
22.833.384
414.920
692.889
32.947.733
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 dec 2023
(6.753.562)
(14.457.769)
(248.447)
(21.459.778)
Cheltuiala
(111.557)
(1.484.949)
(47.847)
(1.644.353)
Scăderi din reevaluare
(231.273)
(14.652)
(245.925)
Amortizare ieșiri
(885.252)
(4.261)
(889.513)
Soldul la 31 dec 2024
(6.865.119)
(14.826.193)
(277.381)
-
(21.968.693)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 dec 2023
1.774.100
478.878
9.204.080
156.005
210.843
11.823.906
Soldul la 31 dec 2024
1.774.100
367.321
8.007.191
137.539
692.889
10.979.040
O parte din imobilizările corporale ale Societăţii sunt ipotecate sau gajate pentru a garanta
împrumuturile luate de la bănci.
BERMAS SA utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări
corporale sau o imobilizare necorporală. În situaţia de deschidere a poziţiei financiare. primele situaţii
financiare ale entităţii întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară.
SC BERMAS SA a prezentat pentru fiecare element din situaţia de deschidere a poziţiei financiare în
conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară: valoarea agregată a acelor valori
juste şi ajustarea agregată a valorilor contabile raportate conform principiilor contabile anterioare.
Prezentăm în continuare datele de intrare utilizate în realizarea evaluărilor:
Cost
Terenuri
Clădiri
Instalații tehnice
și mașini
Soldul la 1 ianuarie 2011
751.661
6.644.923
28.590.425
Reevaluare pt 2010
777.739
196.942
(16.436.299)
Reevaluare pt 2010
511.474
Intrări
506.845
Ieșiri
(1.682)
Soldul la 31 decembrie 2011
1.529.400
6.841.865
13.170.763
Amortizarea acumulată
Soldul la 1 ianuarie 2011
(3.593.456)
(16.436.298)
Reevaluare pt 2010
(102.009)
16.436.298
Amortizarea în perioadă
(262.440)
(1.199.054)
Amortizare ieșiri
210
Soldul la 31 decembrie 2011
(3.957.905)
(1.198.844)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 1 ianuarie 2011
751.661
3.051.467
12.154.127
Soldul la 31 decembrie 2011
1.529.400
2.883.960
11.971.919
Cost
Terenuri
Clădiri
Instalații tehnice
și mașini
Soldul la 31 decembrie 2011
1.529.400
6.841.865
13.170.763
Reevaluare
244.700
74.279
Intrări
265.574
Ieşiri
Soldul la 31 decembrie 2012
1.774.100
6.916.144
13.436.337
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2011
(3.957.905)
(1.198.844)
Cheltuiala
(273.045)
(1.217.485)
Creșteri din reevaluare
(42.798)
Soldul la 31 decembrie 2012
(4.273.748)
(2.416.329)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2011
1.529.400
2.883.960
11.971.919
Soldul la 31 decembrie 2012
1.774.100
2.642.396
11.020.008
În conformitate cu IAS 36, atât imobilizările necorporale cât şi imobilizările corporale sunt analizate
periodic pentru a identifica dacă sunt indicii de depreciere la data bilanţului.
Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea lui recuperabilă, o pierdere
din depreciere este recunoscută pentru a reduce valoarea netă contabilă a activului respectiv la nivelul
valorii recuperabile. Dacă motivele recunoaşterii pierderii din depreciere dispar în perioada următoare,
valoarea contabilă netă a activului este majorată până la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost
determinată dacă, nici o pierdere din depreciere nu ar fi recunoscută.
SC BERMAS SA nu a înregistrat pierderi de depreciere, cheltuielile cu amortizarea şi deprecierea
prezentate în Situaţia rezultatului global reprezintă cheltuieli cu amortizarea în anul 2024 recunoscute în
contul de profit şi pierdere fiind alocate în mod sistematic pe durata de viață utilă a imobilizărilor.
Metodele de amortizare, duratele utile de viață estimate precum și valorile reziduale sunt revizuite de
către conducerea Entității la fiecare dată de raportare și ajustate, dacă este cazul. Referitor la ierarhia
valorii juste, datele de intrare pentru tehnicile de evaluare utilizate pentru evaluarea valorii juste sunt de
nivelul 2 atât pentru anul 2023 cât şi 2024.
Valoarea contabilă pe clase de imobilizări, dacă activele ar fi fost prezentate pe bază de cost se
prezintă astfel :
Cost
Terenuri
Clădiri
Instalaţii
tehnice și
mașini
Alte
instalaţii,
utilaje și
mobilier
Mijloace
fixe în curs
de execuţie
Total
Soldul la 31 decembrie 2023
1.774.100
7.232.440
38.604.091
498.894
210.843
48.320.368
Intrări
300.456
16.986
482.046
799.488
Transferuri prin punere în
funcţiune
Scăderi din reevaluare
-
Ieşiri
2.079.648
4.261
2.083.909
Soldul la 31 decembrie 2024
1.774.100
7.232.440
36.824.899
511.619
692.889
47.035.947
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2023
(6.753.562)
(29.650.831)
(341.082)
(36.745.475)
Cheltuiala
(111.556)
(1.485.091)
(48.596)
(1.645.243)
Scăderi din reevaluare
-
Amortizare ieşiri
(2.079.648)
(4.261)
-
(2.083.909)
Soldul la 31 decembrie 2024
-
(6.865.118)
(29.056.274)
(385.417)
(36.306.809)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2023
1.774.100
478.878
8.953.260
157.812
210.843
11.574.893
Soldul la 31 decembrie 2024
1.774.100
367.322
7.768.625
126.202
692.889
10.729.138
6. Imobilizări necorporale
Cost
Alte imobilizări
necorporale
Total
Soldul la 31 decembrie 2023
208.182
208.182
Intrări
40.028
40.028
Cedări/transferuri
Soldul la 31 decembrie 2024
248.210
248.210
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2023
(208.182)
(208.182)
Cheltuiala
Cedări/transferuri
Soldul la 31 decembrie 2024
(208.182)
(208.182)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2023
0
0
Soldul la 31 decembrie 2024
40.028
40.028
7. Active financiare evaluate la cost
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Fundaţiei Social-culturale “Victoria” Suceava
83.000
83.000
Clean Recycle SA
1.010
1.010
Total
84.010
84.010
SC BERMAS SA deține active financiare rezultate din constituirea unui aport de 19,88% la
patrimoniul Fundației Social-Culturale „Victoria“ Suceava care a fost înființată în anul 2002 și înscrisă
în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor fără scop patrimonial, aceste imobilizări financiare fiind evaluate
la cost istoric. Aceste active financiare au fost reclasificate in anul 2015 ca Active financiare evaluate la
cost ca urmare a faptului că, având în vedere că, durata fundaţiei este pe termen nelimitat iar scopul
„încheierea de parteneriate cu autorităţile administraţiei publice, organizaţii neguvernamentale şi alte
insituţii în scopul realizării unor activităţi sociale, ştiinţifice şi umanitare de interes local şi regional”
este actual şi de perspectivă, consiliul director nu şi-a exprimat intenţia de închidere a fundaţiei,
fundaţia fiind recunoscută ca fiind de utilitate publică. Din situaţiile financiare transmise rezultă că, îşi
desfăşoară activitatea în mod curent nefiind în stare de lichidare, aportul la capital fiind cel iniţial de la
înfiinţare.
Prin Contractul de cesiune acţiuni nr 1 din 18.02.2020, SC BERMAS SA a primit drept de
proprietate pentru 100 acţiuni nominative în valoare totală de 1.000 lei deţinute la CLEAN
RECYCLE SA. iar prin Contractul de cesiune din 24.03.2022 a mai primit drept de proprietate asupra
incă unei acțiuni în valoare de 10 lei.
8. Stocuri
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Producția în curs de execuție
13.153.886
11.770.576
Materii prime și materiale consumabile
10.297.859
9.485.766
Produse finite și mărfuri
132.112
274.974
Total
23.583.857
21.531.316
Activele de natura stocurilor se evaluează la valoarea contabilă, mai puţin ajustările pentru
depreciere constatate. Ajustările pentru deprecierere recunoscute drept cheltuială la finalul anului de
raportare reprezintă valoarea stocurilor fără mişcare la nivelul anului 2023. În cazul în care valoarea
contabilă a stocurilor este mai mare decât valoarea de inventar, valoarea stocurilor se diminuează până
la valoarea realizabilă netă, prin constituirea unei ajustări pentru depreciere. Valoarea ajustărilor pentru
stocurile fără mişcare la 31.12.2024 este de 149.500,90 lei.
9. Creanţe comerciale
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Clienți
1.043.519
1.087.981
Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de
natura stocurilor
1.168.890
1.454.329
Avansuri acordate pt imobilizari corporale
0
0
Ajustări pentru deprecierea creanțelor
0
0
TOTAL
2.212.409
2.542.310
10. Numerar şi echivalente de numerar
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Numerar în casierie
8.724
8.148
Conturi curente la bănci
5.338
14.355
Avansuri de trezorerie
-
-
Alte valori
-
-
Total
14.062
22.503
11. Alte creanţe
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Debitori diverşi
828.621
271.254
Alte creanţe în legătură cu personalul
0
0
Ajustări pentru depreciere debitori diverși
0
0
Total
828.621
271.254
Evaluarea pentru deprecierea creanţelor este efectuată individual şi se bazează pe cea mai bună
estimare a conducerii privind valoarea prezentă a fluxurilor de numerar care se aşteaptă a fi primite. La
sfârşitul exerciţiului financiar 2024 în urma analizei clienţilor incerţi şi debitorilor diverşi cu care ne
aflăm în litigiu nu s-a considerat necesară efectuarea unor ajustări.
12. Capital social
Structura acţionariatului societăţii
Soldul la 31 decembrie 2024
Număr acțiuni
Suma (RON)
(%)
Alți acționari
10.416.771
7.291.739,70
48,33%
Asociația Victoria Bermas
6.653.009
4.657.106,30
30,87%
PAS Bermas
4.483.269
3.138.288,30
20,80%
Total
21.553.049
15.087.134,30
100%
Informaţii cu privire la obiectivele, politicile şi procesele de administrare a capitalului conform IAS
1.134 cu respectarea informaţiilor care include IAS 1.135 informaţii calitative cu privire la obiectivele,
politicile şi procesele de administrare a capitalului entităţii inclusiv descrierea de capital pe care îl
administrează, modul în care sunt îndeplinite obiectivele, date cantitative în ce priveşte capitalul,
schimbări de la o perioadă la alta.
Capitalul social al societăţii la data de 31.12.2024 este 15.087.134,30 lei integral subscris şi vărsat
împarţit în 21.553.049 acţiuni nominative în valoare de 0,70 lei. Acţiunile societăţii sunt ordinare,
nominative, dematerializate, evidenţiate prin înscriere în cont, evidenţa acesora fiind păstrată de
Depozitarul Central SA Bucureşti. Acţiunile sunt de valoare egală şi oferă şi acordă drepturi egale
pentru fiecare acţiune.
Structura acţionarilor ce deţin peste 10% din capital este:
Soldul la 31 decembrie 202
Număr acțiuni
Suma (RON)
(%)
Asociația Victoria Bermas
6.653.009
4.657.106,30
30,87%
PAS Bermas
4.483.269
3.138.288,30
20,80%
SC Vivat Construct SRL
2.931.765
2.052.236
13,60%
Rezervele legale ale societăţii la 31.12.2024 sunt în sumă de 3.017.427,16 lei ca urmare a
constituirii rezervei legale (în limita a 5% din profitul contabil şi până la 20% din capitalul social
conform Legii 227/2015 cu modificările şi completările ulterioare şi a Legii 31/1900 cu modificările şi
completările ulterioare).
Alte rezerve
SC BERMAS SA înregistrează la 31.12.2023 în contul 1068 Alte rezerve suma de
3.477.527,35 având următoarea componenţă:
Rezerve retratare IFRS
554.644,00
Rezerve pentru dezvoltare
299.599,38
Alte rezerve O.G. 70 /1994
195.909,33
Alte rezerve H.G. 40/2002
635.870,11
Rezerve capitalizare dividende
1.735.210,24
Alte rezerve Legea55/1995, Decret 834/1991
56.294,29
TOTAL
3.477.527,35
SC BERMAS SA înregistrează la 31.12.2024 în contul 1068 Alte rezerve suma de
3.183.631,35 având următoarea componenţă:
Rezerve retratare IFRS
554.644,00
Rezerve pentru dezvoltare
5.703,38
Alte rezerve O.G. 70 /1994
195.909,33
Alte rezerve H.G. 40/2002
635.870,11
Rezerve capitalizare dividende
1.735.210,24
Alte rezerve Legea55/1995, Decret 834/1991
56.294,29
TOTAL
3.183.631,35
13. Datorii privind impozitul pe profit amânat
Datoriile privind impozitul amânat la 31 decembrie 2024 sunt detaliate în tabelul următor:
31 decembrie 2024
Active
Datorii
Net
Imobilizări corporale
1.443.455
1.443.455
Stocuri
(149.501)
(149.501)
Creanțe comerciale
Alte creanțe
TOTAL
1.293.954
1.293.954
Diferențe temporare nete – cota 16%
1.293.954
Datorii privind impozitul amânat 207.033 lei
14. Datorii comerciale
Descriere
31 decembrie 2023
31 dec 2024
Datorii comerciale
1.065.748
888.955
TOTAL
1.065.748
888.955
Alte datorii
Descriere
31 decembrie 2023
31 dec 2024
Creditori diverși și alte datorii
852.115
1.124.703
Datorii către bugetul de stat
686.621
1.126.768
Datorii catre angajati
465.326
565.577
Creanțe față de bugetul de stat
(323.643)
(617.436)
TOTAL
1.680.419
2.199.612
15. Împrumuturi pe termen scurt la bănci
Descriere
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Împrumuturi pe termen scurt bănci
11.589.145
8.423.340
TOTAL
11.589.145
8.423.340
Banca
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Raiffeisen Bank Suceava
2.478.575
75.032
Raiffeisen Bank Suceava Program RURAL INVEST
4.5000.000
450.000
Raiffeisen Bank Suceava Program RURAL PLUS
5.000.000
BRD Suceava
2.898.308
BRD SUCEAVA Program AGRO IMM INVEST
4.610.570
TOTAL
11.589.145
8.423.340
La 31 decembrie 2024, datoriile pe termen scurt către bănci se referă la următoarele:
- descoperire de cont la Raiffeisen garantată de 500.000 lei. Suma aflată în sold la 31.12.2024 este
în valoare de 75.032 lei. Dobânda percepută asupra soldului debitor zilnic al contului curent este
o dobânda fluctuantă la o rată anuală ROBOR 1M + 1,10%, calculată pe baza numărului efectiv
de zile calendaristice ale lunii de referinţă raportat la anul de 360 zile. Rata de referinţă va fi
actualizată zilnic;
- linie de credit tip revolving de la Raiffeisen Bank, acordată în cadrul programului RURAL INVEST în
scopul finanțării activității curente (plăți furnizori, salarii, datorii curente la bugetul de stat) în sumă de
5.000.000 lei cu o componentă nerambursabilă de maxim 10% din valoarea finanțării și cu o dobânda
subvenționată pe o perioadă de 2 ani, comisioanele de risc și administrare fiind suportate de statul roman
sub formă de grant. Întrucât acest ajutor de stat a fost virat direct băncii și nu a tranzitat conturile
bancare ale societății nu a fost înregistrat în evidențele contabile ale societății pe conturi de
venituri și cheltuieli. La 31.12.2024 a utilizat 450.000 lei din linie.
- linie de credit tip revolving de la Raiffeisen Bank, acordată în cadrul programului RURAL PLUS în
scopul finanțării activității curente (plăți furnizori, salarii, datorii curente la bugetul de stat) în sumă de
5.000.000 lei cu o dobanda subventionata pe o perioada de 12 luni, comisioanele de risc si administrare
fiind suportate de statul roman sub forma de grant. La 31.12.2024 era utlizata din linie suma de 5.000.000
lei
- linie de credit tip revolving de la BRD Groupe Societe Generale Suceava, în sumă de 6.000.000
lei pentru finanțarea capitalului de lucru și a activității curente, dobânda plătită este de 1,4% plus
ROBOR la 3 luni. Suma utilizată la 31.12.2024 era de 2.898.308 lei.
Descoperirile de cont sunt garantate cu:
- ipotecă asupra unor imobilizări corporale cu o valoare contabila netă de 1.573.491 lei la 31
decembrie 2024;
- gaj asupra stocurilor de materie primă malţ;
- gaj de rang prioritar şi ipotecă asupra conturilor curente;
- ipotecă asupra disponibilităţilor din conturile deschise la BRD Suceava şi Raiffeisen
- garanție FGCR de 9.000.000 lei.
Garanții
Garanții mobiliare + garanții pe echipamente la Raiffeisen Bank – 31.12.2024
Nr.
Crt
Nume Mjloc Fix sau echipament
Valoare
1
SUPRAFATA TEREN- 3.851 mp
223.358,00
2
CORP PRINCIPAL GERMINARE etapa I+II
151.510,00
3
CORP PRINCIPAL DE INMUIERE(extindere)
177.360,00
4
CORP PRINCIPAL USCARE
317.520,00
5
CORP PRINCIPAL CASA MASINII
263.090,00
6
CORP GERMINARE SILOZ 19 CELULE
272.500,00
7
CORP PRINCIPAL DE LEGATURA
82.100,00
8
ECHIPAMENTE TEHNOLOGICE SECTIA MALT
86.052,68
TOTAL
1.573.490,68
Referitor la afirmaţia că descoperirile de cont sunt garantate cu gaj de rang prioritar asupra
conturilor curente precizăm că, la 31.12.2024, valoarea gajului pe disponibilul în conturile curente este
de 0 lei, băncile procedând automat la transferarea disponibilităţilor băneşti în contul descoperirilor de
cont.
16. Rezultatul pe acţiune
Calculul rezultatului pe acţiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acţionarilor ordinari
şi a numărului mediu ponderat de acţiuni ordinare:
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Profitul atribuibil acţionarilor ordinare
1.150.178
1.629.245
Numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare
21.553.049
21.553.049
Rezultatul pe acţiune de bază
0,053
0,076
Consiliul de Administraţie al SC ”BERMAS” SA a propus repartizarea profitului net aferent
exerciţiului financiar 2024 în valoare de 1.629.245 lei după cum urmează:
Profit net 2024 = 1.629.245 lei
Dividende = 1.508.715
lei
Alte rezerve = 120.530 lei
Dividendul brut pe acţiune ce ar urma a se acorda pentru o acţiune deţinută la data de înregistrare,
este de 0,070 lei/ acţiune ceea ce ar reprezenta o rată de 92,60% din profitul net al exerciţiului financiar
2024.
17. Venituri din cifra de afaceri
31.12.2023
31.12.2024
Venituri din vânzarea produselor finite
3.690.950
39.559.334
Venituri din vânzarea semifabricatelor
Venituri din vânzarea produselor reziduale
369.808
396.666
Venituri din servicii prestate
5.552
6.190
Total
34.066.310
39.962.190
18. Alte venituri
2023
2024
Venituri din subvenţii de exploatare
500.000
24.188
Venituri din provizioane
721.448
459.835
Alte venituri din exploatare
1.825.225
1.893.623
Total
3.046.673
2.377.646
19.a) Alte cheltuieli
2023
2024
Cheltuieli de protocol reclamă şi publicitate
656.987
418.421
Cheltuieli de exploatare privind provizioanele
-
-
Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru
deprecierea activelor curente
22 .528
96.837
Cheltuieli cu alte impozite taxe şi vărsăminte
342.519
379.114
Cheltuieli cu primele de asigurare
224.881
244.718
Cheltuieli cu despăgubiri amenzi şi penalităţi
45.745
46.932
Cheltuieli cu deplasări detaşări şi transferări
117.123
122.787
Cheltuieli poştale și taxe de telecomunicații
57.700
60.901
Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile
20.489
19.972
Cheltuieli cu redevenţele locaţiile de gestiune şi
chiriile
2.241
3.530
Pierderi din creanţe și debitori diverși
578.180
-
Pierdere netă din vânzarea imobilizărilor corporale
-
-
Alte cheltuieli de exploatare
1.141.527
1.660.109
Total
3.209.920
3.053.321
b) Cheltuieli în avans
CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS 31.12.2024
Nume cont
Sold debit
Cheltuieli cu primele de asigurare
40.876,90
Cheltuieli postale si taxe telecomunicatii
2.409,52
Chelt cu alte impozite,taxe si varsaminte
16.734,45
Alte cheltuieli financiare
12.276,72
Pierderi bere spargeri decembrie
51,10
72.348,69
CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS 31.12.2023
Nume cont
Sold debit
Cheltuieli cu primele de asigurare
35.515,99
Cheltuieli postale si taxe telecomunicatii
4.995,13
Chelt cu alte impozite,taxe si varsaminte
16.967,05
Alte cheltuieli financiare
15.243,25
Pierderi bere spargeri decembrie
28,64
72.750,06
20. Cheltuieli cu personalul
2023
2024
Cheltuieli cu salariile
15.324.411
17.822.972
Cheltuieli cu asigurările şi protecția socială
556.367
599.331
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate
1.273.370
1.599.560
Total
17.154.148
20.021.863
La 31 decembrie 2024 numărul mediu de angajaţi în cadrul societăţii este de 192.
21. Venituri şi cheltuieli financiare
2023
2024
Venituri din activitatea finaciară
5.231
10.273
Câştig net din diferenţe de curs valutar
Venituri din dobânzi
14
Alte venituri financiare
5.231
10.259
2023
2024
Cheltuieli din activitatea financiară
Cheltuieli privind dobânzile
483.491
363.041
Pierdere netă din diferenţe de curs valutar
2.634
2.047
Alte cheltuieli financiare
1.052.683
1.240.554
Total
1.538.808
1.605.642
22. Cheltuiala cu impozitul pe profit
31.12.2023
31.12.2024
Profit înainte de impozitare
1.321.681
1.844.308
31.12.2023
31.12.2024
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
171.503
215.063
171.503
215.063
Impozitul pe profit amânat
Cheltuiala cu impozitul pe profit amânat
4.923
0
Venituri din impozitul pe profit amânat
-
762
4.923
(762)
Total
176.426
214.301
Impozit în conformitate cu rata statutară de
impozitare de 16%
211.469
295.089
Efectul asupra impozitului pe profit al:
Rezervei legale
Cheltuielilor nedeductibile
47.226
40.869
Veniturilor neimpozabile
(23.760)
(61.643)
Sumelor reprezentând sponsorizare în limite
legale
(46.987)
(54.863)
Bonificatie aplicată cf OUG 153/2020
(16.445)
(4.389)
Înregistrării şi reluării diferenţelor temporare
4.923
(762)
Impozitul pe profit
176.426
214.301
23. Părţi afiliate
Părţi afiliate sunt considerate persoanele care fac parte din Consiliul de Administraţie şi din
Consiliul Director.
Lista persoane Consiliul de Administratie 2024
Anisoi Elena
Presedinte C.A.
Sauciuc Aurel
Vicepresedinte
Dragan Sabin Adrian
Membru
Lista persoane Consiliul Director
Anisoi Elena
Director General
Tebrean Iridenta
Director Economic
Sîngeap Cristina
Director Comercial
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Remunerația Consiliului de Administrație
430.788
451.302
Salarii plătite personalului din conducere
1.750.807
1.857.814
24. Angajamente
Societatea nu a avut angajamente de capital la 31 decembrie 2024.
25. Active şi datorii contingente
Societatea nu a avut active sau datorii contingente la 31decembrie 2024.
26. Evenimente ulterioare datei bilanţului
Nu au existat evenimente ulterioare datei bilanţului.
27. Gestionarea riscului financiar
Prezentare generală
Lista persoane Consiliul de Administratie 2023
Anisoi Elena
Presedinte C.A.
Sauciuc Aurel
Vicepresedinte
Dragan Sabin Adrian
Membru
Lista persoane Consiliul Director
Anisoi Elena
Director General
Tebrean Iridenta
Director Economic
Sîngeap Cristina
Director Comercial
Societatea acţionează pe piaţa concurenţială liberă, fiind expusă din acest punct de vedere riscurilor
normale. Nu există expunere majoră sau semnificativă în ceea ce priveşte preţurile sau lichiditatea.
Societatea implementează sistemul de management al riscului, procesul acoperind identificarea,
analiza, gestionarea și monitorizarea riscurilor la care este expusă.
Riscul de preţ necesită o monitorizare permanentă a acestuia, ținând cont piața pe care acționează
firma. În fapt, societatea aplică și va aplica și pe viitor politici de formare a prețului de vânzare în
funcție de prețul materiei prime și celelalte elemente de costuri care dețin o pondere de peste 10% din
costurile totale de producție.
Societatea este expusă la următoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:
- riscul de credit;
- riscul de lichiditate;
- riscul de piaţă.
Aceste note prezintă informaţii cu privire la expunerea Societăţii la fiecare din riscurile menţionate
mai sus, obiectivele, politicile şi procesele Societăţii pentru evaluarea şi gestionarea riscului şi
procedurile utilizate pentru gestionarea capitalului. De asemenea, în cadrul acestor situaţii financiare
sunt incluse şi alte informaţii cantitative.
Politicile Societăţii de gestionare a riscului sunt definite astfel încât să asigure identificarea şi analiza
riscurilor cu care se confruntă Societatea, stabilirea limitelor şi controalelor adecvate, precum şi
monitorizarea riscurilor şi a respectării limitelor stabilite. Politicile şi sistemele de gestionare a riscului
sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condiţiile de piaţă şi în
activităţile Societăţii.
a) Riscul de credit
Riscul de credit este riscul ca Societatea să suporte o pierdere financiară ca urmare a neîndeplinirii
obligaţiilor contractuale de către un client sau o contrapartidă la un instrument financiar, iar acest risc
rezultă în principal din creanţele comerciale ale Societăţii.
Valoarea contabilă a activelor financiare reprezintă expunerea maximă la riscul de credit. Expunerea
maximă la riscul de credit a fost:
(i) Expunerea la riscul de credit
Valoarea contabilă
31.12. 2023
31.12. 2024
Creanţe comerciale și alte active
curente
3.041.030
2.813.564
Numerar şi depozite la bănci
14.062
22.503
TOTAL
3.055.092
2.836.067
Expunerea Societăţii la riscul de credit este influenţată în principal de caracteristicile individuale ale
fiecărui client.
Conducerea a stabilit o politică de credit conform căreia fiecare nou client este analizat individual
din punct de vedere al bonităţii înainte de a i se oferi condiţiile standard ale societăţii de plată şi de
livrare.
Societatea stabileşte o ajustare pentru depreciere care reprezintă estimările sale cu privire la pierderile
din creanţe comerciale. Ajustările pentru deprecierea creanţelor se referă în principal la componente
specifice aferente expunerilor individuale semnificative suportate şi identificate.
(ii) Depreciere
Analiza numărului de zile de întârziere pentru creanţele comerciale şi alte creanţe:
31.12. 2024
în lei
Valoare brută
Depreciere
Nerestante şi restante între 0 şi 30 zile
601.309
0
Restante între 31 şi 60 zile
538.295
0
Restante între 61 şi 120 zile
191.045
0
Restante între 121 şi 180 zile
2.030
0
Restante între 181 şi 360 zile
3.459
0
Mai mult de 360 zile
23.097
0
Total
1.359.235
0
b. Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate este riscul Societăţii de a întâmpina dificultăţi în îndeplinirea obligaţiilor
asociate datoriilor financiare care sunt decontate în numerar sau prin transferul altui activ financiar.
Abordarea Societăţii în administrarea lichidităţii constă în asigurarea, pe cât de mult posibil, că va
dispune mereu de lichidităţi suficiente pentru a-şi achita obligaţiile scadente, atât în condiţii normale cât
şi în condiţii de stres, fără a suporta pierderi inacceptabile sau a pune în pericol reputaţia Societăţii.
În general Societatea se asigură că dispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor
operaţionale. Tabelul următor prezintă scadenţele contractuale reziduale ale datoriilor financiare la
finalul perioadei de raportare, inclusiv plăţile estimate de dobândă:
31 decembrie 2024
Valoare
contabilă
Fluxuri de
numerar
contractuale
mai puţin
de 2 luni
2 - 12 luni
peste 12
luni
Datorii comerciale
888.955
888.955
888.955
Credite pe termen mediu
Împrumuturi pe termen scurt bănci
8.423.340
8.423.340
8.423.340
Alte datorii
2.817.048
2.817.048
2.817.048
Total
12.129.343
12.129.343
3.706.003
8.423.340
c. Riscul de piaţă
Riscul de piaţă este riscul că variaţia preţurilor pieţei, cum ar fi cursul de schimb valutar, rata
dobânzii şi preţul instrumentelor de capitaluri proprii, să afecteze veniturile Societăţii sau valoarea
instrumentelor financiare deţinute. Obiectivul gestionarii riscului de piaţă este acela de a gestiona şi
controla expunerile la riscul de piaţă în cadrul unor parametri acceptabili şi în acelaşi timp de a optimiza
rentabilitatea investiţiilor.
d. Riscul de rată a dobânzii
(i) Profilul expunerii la risc
Riscul de credit – societatea are în derulare și va apela și în viitor la resurse atrase pentru finanțarea
parțială a stocurilor de materii prime și semifabricate precum şi utilaje şi echipamente tehnologice.
Costul resurselor este negociat și în general dimensionat în legătură cu ratele de referință de pe piața
financiară în așa fel încât să fie sustenabil pe termenele contractuale. Sunt luate în calcul și variațiile
potențiale ale ratelor de dobândă.
La data raportării, profilul expunerii la riscul de rată a dobânzii aferent instrumentelor financiare
purtătoare de dobândă deţinute de societate a fost:
Instrumente cu rată variabilă
31 decembrie 2023
31 decembrie 2024
Credite pe termen mediu
Împrumuturi pe termen scurt bănci
11.589.145
8.423.340
Total
11.589.145
8.423.340
(ii) Analiza de senzitivitate a valorii juste pentru instrumentele cu rată de dobândă fixă
Societatea nu a clasificat active sau datorii financiare cu rată de dobândă fixă la valoarea justă prin
profit sau pierdere sau disponibile pentru vânzare. Prin urmare, o modificare a ratelor de dobândă la data
raportării nu ar afecta situația rezultatului global.
(iii) Analiza de senzitivitate a fluxurilor de numerar pentru instrumentele cu rată de dobândă
variabilă
O creştere a ratelor de dobândă cu 1% la data raportării ar fi determinat o scădere a profitului cu
100.062 lei la 31 decembrie 2024 (31 decembrie 2023: 116.552 lei). Această analiză presupune că toate
celelalte variabile, în mod particular cursurile de schimb valutar, rămân constante.
O depreciere a ratelor de dobândă cu 100 puncte de bază la 31 decembrie 2024 ar fi condus la
acelaşi efect, dar de sens contrar, asupra sumelor prezentate mai sus, considerând că toate celelalte
variabile rămân constante.
e. Riscul valutar
Societatea este expusă riscului valutar datorită achiziţiilor şi datoriilor care sunt exprimate într-o altă
valută decât cea funcţională, respectiv euro.
Expunerea Societăţii la riscul valutar este prezentată în tabelul următor:
31 decembrie 2024
RON
EUR
USD
Active financiare
Creanţe comerciale şi alte active
curente
2.813.564
-
-
Numerar şi depozite la bănci
22.065
438
-
2.835.629
438
-
Datorii financiare
Datorii comerciale
822.964
65.991
-
Împrumuturi pe termen scurt
8.423.340
-
-
Alte datorii
2.817.048
-
-
12.063.352
65.991
-
Analiza de senzitivitate
O apreciere cu 10 puncte procentuale a monedei RON în cursul anului 2024 comparativ cu euro ar fi
determinat o crestere a profitului cu 33.318 lei.
f. Riscul aferent impozitării
Începând cu 1 ianuarie 2007, ca urmare a aderării României la Uniunea Europeană, Societatea a
trebuit să se supună reglementărilor fiscale ale Uniunii Europene şi să implementeze schimbările aduse
de legislaţia europeană. Modul în care Societatea a implementat aceste schimbări rămâne deschis
auditului fiscal timp de cinci ani.
Interpretarea textului şi procedurilor de implementare practică a noilor reglementări fiscale UE
intrate în vigoare poate varia, şi există riscul ca anumite tranzacţii, spre exemplu, să fie percepute diferit
de autorităţile fiscale în comparaţie cu tratamentul Societăţii.
În plus, Guvernul României deţine un număr important de agenţii autorizate să efectueze controlul
societăţilor care operează pe teritoriul României. Aceste controale sunt similare auditurilor fiscale din
alte ţări şi pot acoperi nu numai aspectele fiscale, dar şi alte aspecte legale şi de reglementare care
prezintă interes pentru aceste agenţii. Este posibil ca Societatea să fie supusă controalelor fiscale pe
măsura emiterii unor noi reglementări fiscale.
g. Mediul de afaceri
În cursul anului 2024, volumul vânzărilor în fizic realizat de societate a crescut cu 4,82% față de
nivelul anului precedent.
Pentru menținerea segmentelor de piață câștigate și a cantităților de bere vândute, societatea a făcut
eforturi susținute în ceea ce privește promovarea sortimentelor de bere, adoptarea unor politici de preț
ținând seama de conjunctura economică generală, declinul vânzărilor pe fondul erodării puterii de
cumpărare a consumatorilor afectați de inflație.
În anul 2024, au existat în continuare presiuni atât pe costurile de producție (materii prime, energie)
care au avut o creștere de 8% cât mai ales pe costurile cu forța de muncă care s-au majorat cu circa 17%
urmate de costurile cu ambalajele pentru bere (sticle, navete etc).
În aceste condiții, societatea BERMAS a trebuit să se adapteze reușind să-și mențină segmentele de
piață reușind o creștere a vânzărilor de bere cu 4,82%.
În anul 2024, societatea a avut încheiate contracte de vânzare bere cu un număr de 35 comercianţi
distribuitori şi en-gross-isti iar pentru anul 2025 are contractată întreaga cantitate de bere pentru
vânzare.
În prezent pe piaţa românească sunt activi producători reprezentând grupuri cu prezenţă
internaţională în sectorul berii precum şi producători autohtoni care au dezvoltat capacităţi de producţie
de dimensiuni mari. Din estimările proprii aceste entităţi deţin circa 93% din piaţa berii din România,
diferenţa de circa 7% o deţin producătorii mici şi mijlocii din care face parte şi BERMAS SA
Concentrarea masivă a producţiei sectorului industriei berii în România a produs un dezechilibru
major între capacitatea concurenţială a celor două segmente ale pieţei.
Pentru a face faţă concurenţei, SC „BERMAS” SA, ca producător independent de bere cu o
capacitate sub medie trebuie permanent să identifice posibilităţile de eficientizare a activităţii
concomitent cu menținerea segmmentului de piață câștigate și dezvoltarea acestora.
Societatea nu are nici o dependenţă semnificativă faţă de un client sau un grup de clienţi a căror
pierdere să aibă impact major asupra veniturilor.
Conducerea Societăţii consideră că, lichiditatea Societăţii ar putea fi afectată în cursul anului 2024
de o serie de evenimente sau factori de incertitudine cum ar fi:
- Creșterea cursului de schimb leu/Euro în cursul anului care se va reflecta în nivelul tuturor
prețurilor la materii prime, materiale principale etc;
- O conjunctură nefavorabilă a pieţei care ar conduce la incapacitatea de a face faţă
concurenţei, având în vedere concentrările economice care au avut loc în ultimii ani pe piaţa
berii, situaţie care a creat un dezechilibru major între capacităţile concurenţiale ale marilor
jucători din această piaţă (multinaţionale şi producători care au dezvoltat capacităţi de
producţie mari) şi ale micilor producători ce deţin capacităţi sub medie din care face parte şi
BERMAS SA;
- Creșterea taxării respectiv majorarea impozitelor și taxelor pentru întreg mediul de afaceri
- Un an agricol nefavorabil cu recolte slabe la materiile prime de bază utilizate în procesul de
fabricare a berii, care ar conduce la creşterea preţurilor oarzelor şi hameiului;
- Eventuala creştere în continuare a preţurilor la combustibili, energie și gaze naturale cu
implicaţii majore în costurile de producţie având în vedere şi durata ciclului de fabricaţie a
malţului şi a berii bazată pe tehnologia clasică care presupune în total (malţ + bere ) circa
120 zile;
- Intrarea în incapacitate de plată a unor clienţi ai societăţii – distribuitori de bere ca urmare a
deteriorării condiţiilor economice ale mediului de afaceri care ar presupune riscuri la
încasarea mărfii în procedura insolvență – faliment.
Conducerea consideră că ia toate măsurile necesare pentru a sprijini durabilitatea şi creşterea afaceri
societăţii, în condiţiile actuale prin:
- monitorizarea în mod constant a lichidităţii;
- realizarea de prognoze pe termen scurt privind lichiditatea netă;
- monitorizarea fluxurilor de intrare şi de ieşire a numerarului (zilnic), evaluarea efectelor asupra
debitorilor.
h. Adecvarea capitalului
SC BERMAS SA are o politică de menţinere a capitalurilor proprii în scopul dezvoltării societăţii şi
atingerii obiectivelor propuse. Obiectivul principal al societăţii este continuarea activităţii în scopul
furnizării de profitabiliate pentru acţionarii săi. În ultimii doi ani, activul net contabil al SC BERMAS
SA a depăşit de 1,5 ori nivelul capiatalului social. Conducerea SC BERMAS SA îşi propune ca, şi în
exerciţiul financiar următor să se menţină cel puţin la acelaşi nivel.
Capitalurile proprii ale SC BERMAS SA sunt formate din capitalul social, rezervele create,
rezultatul curent şi rezultatul reportat. La 31.12.2024 capitalurile proprii ale SC BERMAS SA sunt de
23.823.870 lei faţă de 23.707.860 lei la 31.12.2023. SC BERMAS SA nu face subiectul unor cerinţe
legale de adecvare a capitalului.
DECLARAŢIE
În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilităţii nr.82/1991 republicată SC
BERMAS SA îsi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale la data de
31.12.2024 şi confirmă că:
a) Politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu
reglementările contabile aplicabile;
b) Situaţiile financiare întocmite la 31.12.2024 oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare,
performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată.
c) Persoana juridica îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
Director General,
ec. Anisoi Elena
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Către Acționarii,
BERMAS S.A.
Raport cu privire la auditul situațiilor financiare individuale
Opinie
1 Am auditat situațiile financiare individuale anexate ale societății BERMAS S.A. (“Societatea”), cu
sediul social în loc. Șcheia, str. Humorului, nr. 61, jud. Suceava, identificată prin codul unic de
înregistrare fiscală 723636, care cuprind Bilanțul la data de 31 decembrie 2024, Contul de profit și
pierdere, Situația modificărilor capitalului propriu si Situația fluxurilor de trezorerie pentru
exercițiul financiar încheiat la aceasta dată, precum și un sumar al politicilor contabile semnificative
și notele explicative.
2 Situațiile financiare individuale la 31 decembrie 2024 se identifică astfel:
• Activ net/Total capitaluri proprii: 23.823.870 lei
• Profitul net al/ pierderea neta a exercițiului financiar: 1.629.245 lei
3 În opinia noastră, situațiile financiare individuale anexate oferă o imagine fidelă a poziției financiare
a Societății la data de 31 decembrie 2024 precum și a performanței financiare și a fluxurilor de
trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinului M.F.P nr.
2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de
Raportare Financiară (IFRS), cu modificările și completările ulterioare (”Ordinul 2844/2016”).
Baza pentru opinie
4 Am desfăsurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit (“ISA”),
Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului și al Consiliului European (în cele ce urmează
„Regulamentul”) și Legea nr.162/2017 („Legea’’). Responsabilitățile noastre în baza acestor
standarde sunt descrise detaliat în secțiunea “Responsabilitățile auditorului într-un audit al
situațiilor financiare” din raportul nostru. Suntem independenți față de Societate, conform Codului
Etic al Profesioniștilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Etica pentru
Contabili (codul IESBA), conform cerintelor etice care sunt relevante pentru auditul situațiilor
financiare în România, inclusiv Regulamentul și Legea, și ne-am îndeplinit responsabilitățile etice
conform acestor cerințe și conform Codului IESBA. Credem că probele de audit pe care le-am
obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră.
Aspecte cheie de audit
5 Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raționamentului nostru profesional, au
avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare ale perioadei curente. Aceste
aspecte au fost abordate în contextul auditului situațiilor financiare în ansamblu și în formarea
opiniei noastre asupra acestora și nu oferim o opinie separată cu privire la aceste aspecte cheie.
Aspect cheie de audit
Modul in care auditul nostru a abordat aspectul
cheie de audit
Recunoasterea veniturilor
Veniturile Societății cuprind în
principal veniturile din vânzarea
produselor finite.
Veniturile sunt recunoscute în
momentul predării produselor către
clienți, în baza condițiilor contractuale
stabilite.
În conformitate cu ISA, există un risc
implicit în recunoașterea veniturilor,
datorat presiunii pe care conducerea o
poate resimți în legătură cu obținerea
rezultatelor planificate.
Procedurile noastre s-au axat pe modul de
evaluare privind recunoașterea veniturilor și au
inclus următoarele:
➢ Evaluarea, pe bază de eșantion, a
recunoașterii veniturilor înregistrate în cursul
exercițiului financiar 2024 din vânzarea de
produse finite în perioada financiară
corespunzătoare, prin compararea tranzacțiilor
selecționate cu documentația relevantă, incluzând
facturile emise și încasările aferente;
➢ Testarea existenței și eficacității controalelor
interne precum și efectuarea de teste de detalii în
scopul verificării înregistrării corecte a
tranzacțiilor;
➢ Evaluarea informațiilor și prezentărilor din
situațiile financiare cu privire la cifra de afaceri
netă în raport cu prezentările O.M.F.P nr.
2844/2016 și în raport de politicile contabile ale
Societății.
Alte informatii – Raportul Administratorilor
6 Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea si prezentarea altor informatii. Acele alte
informatii cuprind Raportul administratorilor, dar nu cuprind situatiile financiare si raportul
auditorului cu privire la acestea și nici declarația nefinanciară, aceasta fiind prezentată într-un raport
separat.
Opinia noastra cu privire la situatiile financiare nu acopera si aceste alte informatii si cu exceptia
cazului in care se mentioneaza explicit in raportul nostru, nu exprimam nici un fel de concluzie de
asigurare cu privire la acestea.
In legătura cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2024,
responsabilitatea noastră este sa citim acele alte informatii si, în acest demers, sa apreciem daca acele
alte informatii sunt semnificativ inconsecvente cu situatiile financiare, sau cu cunostintele pe care
noi le-am obtinut in timpul auditului, sau daca ele par a fi denaturate semnificativ.
In ceea ce priveste Raportul administratorilor, am citit si raportam daca acesta a fost intocmit, in
toate aspectele semnificative, in conformitate cu Cap. 3 din Ordinul 2844/2016.
In baza exclusiv a activitatilor care trebuie desfasurate in cursul auditului situatiilor financiare, in
opinia noastra:
a) Informatiile prezentate in Raportul administratorilor pentru exercitiul financiar pentru care au
fost intocmite situatiile financiare sunt in concordanta, in toate aspectele semnificative, cu
situatiile financiare;
b) Raportul administratorilor a fost intocmit, in toate aspectele semnificative, in conformitate cu
Cap. 3, pct. 15-19 din Ordinul 2844/2016.
In plus, in baza cunostintelor si intelegerii noastre cu privire la Societate si la mediul acesteia,
dobandite in cursul auditului situatiilor financiare pentru exercitiul financiar incheiat la data de 31
decembrie 2024, ni se cere sa raportam daca am identificat denaturari semnificative in Raportul
administratorilor. Nu avem nimic de raportat cu privire la acest aspect.
Responsabilitatile conducerii si ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentru situatiile
financiare
7 Conducerea Societatii este responsabila pentru intocmirea situatiilor financiare care sa ofere o
imagine fidela in conformitate cu Ordinul 2844/2016 si pentru acel control intern pe care conducerea
il considera necesar pentru a permite intocmirea de situatii financiare lipsite de denaturari
semnificative, cauzate fie de frauda, fie de eroare.
8 In intocmirea situatiilor financiare, conducerea este responsabila pentru evaluarea capacitatii
Societatii de a-si continua activitatea, pentru prezentarea, daca este cazul, a aspectelor referitoare la
continuitatea activitatii si pentru utilizarea contabilitatii pe baza continuitatii activitatii, cu exceptia
cazului în care conducerea fie intentioneaza sa lichideze Societatea sau sa opreasca operatiunile, fie
nu are nicio alta alternativa realista in afara acestora.
9 Persoanele responsabile cu guvernanta sunt responsabile pentru supravegherea procesului de
raportare financiara al Societatii.
Responsabilitatile auditorului intr-un audit al situatiilor financiare
10 Obiectivele noastre constau in obtinerea unei asigurari rezonabile privind masura in care situatiile
financiare, in ansamblu, sunt lipsite de denaturari semnificative, cauzate fie de frauda, fie de eroare,
precum si in emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastra. Asigurarea rezonabila
reprezinta un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garantie a faptului ca un audit desfasurat in
conformitate cu ISA va detecta intotdeauna o denaturare semnificativa, daca aceasta exista.
Denaturarile pot fi cauzate fie de frauda, fie de eroare si sunt considerate semnificative daca se poate
preconiza, in mod rezonabil, ca acestea, individual sau cumulat, vor influenta deciziile economice ale
utilizatorilor, luate in baza acestor situatii financiare.
11 Ca parte a unui audit in conformitate cu ISA, exercitam rationamentul profesional si mentinem
scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:
• Identificam si evaluam riscurile de denaturare semnificativa a situatiilor financiare, cauzate
fie de frauda, fie de eroare, proiectam si executam proceduri de audit ca raspuns la
respectivele riscuri si obtinem probe de audit suficiente si adecvate pentru a furniza o baza
pentru opinia noastra. Riscul de nedetectare a unei denaturari semnificative cauzate de frauda
este mai ridicat decat cel de nedetectare a unei denaturari semnificative cauzate de eroare,
deoarece frauda poate presupune intelegeri secrete, fals, omisiuni intentionate, declaratii false
si evitarea controlului intern.
• Intelegem controlul intern relevant pentru audit, in vederea proiectarii de proceduri de audit
adecvate circumstantelor, dar fara a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacitatii
controlului intern al Societatii.
• Evaluam gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate si caracterul rezonabil al
estimarilor contabile si al prezentarilor aferente de informatii realizate de catre conducere.
• Formulam o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizarii de catre conducere a
contabilitatii pe baza continuitatii activitatii si determinam, pe baza probelor de audit
obtinute, daca exista o incertitudine semnificativa cu privire la evenimente sau conditii care
ar putea genera indoieli semnificative privind capacitatea Societatii de a-si continua
activitatea. In cazul in care concluzionam ca exista o incertitudine semnificativa, trebuie sa
atragem atentia in raportul auditorului asupra prezentarilor aferente din situatiile financiare
sau, in cazul în care aceste prezentari sunt neadecvate, sa ne modificam opinia. Concluziile
noastre se bazeaza pe probele de audit obtinute pana la data raportului auditorului. Cu toate
acestea, evenimente sau conditii viitoare pot determina Societatea sa nu isi mai desfasoare
activitatea in baza principiului continuitatii activitatii.
• Evaluam prezentarea, structura si continutul situatiilor financiare, inclusiv al prezentarilor de
informatii, si masura in care situatiile financiare reflecta tranzactiile si evenimentele care
stau la baza acestora intr-o maniera care sa rezulte intr-o prezentare fidela.
12 Comunicam persoanelor responsabile cu guvernanta, printre alte aspecte, aria planificata si
programarea in timp a auditului, precum si principalele constatari ale auditului, inclusiv orice
deficiente semnificative ale controlului intern, pe care le identificam pe parcursul auditului.
13 De asemenea, furnizam persoanelor responsabile cu guvernanta o declaratie cu privire la
conformitatea noastra cu cerintele etice privind independenta si le comunicam toate relatiile si alte
aspecte care pot fi considerate, in mod rezonabil, ca ar putea sa ne afecteze independenta si, unde
este cazul, masurile de siguranta aferente.
14 Dintre aspectele pe care le-am comunicat persoanelor insarcinate cu guvernanta, stabilim acele
aspecte care au avut o mai mare importanta in cadrul auditului asupra situatiilor financiare din
perioada curenta si, prin urmare, reprezinta aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte in
raportul nostru de audit, cu exceptia cazului in care legislatia sau reglementarile impiedica
prezentarea publica a aspectului respectiv sau a cazului in care, in circumstante extrem de rare,
consideram ca un aspect nu ar trebui comunicat in raportul nostru deoarece se preconizeaza in mod
rezonabil ca beneficiile interesului public sa fie depasite de consecintele negative ale acestei
comunicari.
Raport cu privire la alte dispozitii legale si de reglementare
15 Am fost numiti de Adunarea Generala a Actionarilor la data de 13.12.2024 sa auditam situatiile
financiare ale BERMAS S.A. Suceava pentru exercitiile financiare 2024 - 2027. Durata totală
neîntreruptă a angajamentului nostru este de trei ani, acoperind exercițiile financiare încheiate la 31
decembrie 2022 - 31 decembrie 2024.
Confirmăm că:
• Opinia noastră de audit este în concordanța cu raportul suplimentar prezentat Comitetului de
Audit al Societatii, pe care l-am emis în aceeași data în care am emis și acest raport. De
asemenea, în desfășurarea auditului nostru, ne-am păstrat independența față de entitatea auditată.
• Nu am furnizat pentru Societate serviciile non audit interzise, menționate la articolul 5 alineatul
(1) din Regulamentul UE nr.537/2014.
Acest raport al auditorului independent este adresat exclusiv acționarilor Societății, în ansamblu. Auditul
nostru a fost efectuat pentru a putea raporta acționarilor Societății acele aspecte pe care trebuie să le
raportăm într-un raport de audit, şi nu în alte scopuri. În măsura permisă de lege, nu acceptăm şi nu ne
asumăm responsabilitatea decât față de Societate şi de acționarii acesteia, în ansamblu, pentru auditul
nostru, pentru raportul asupra situațiilor financiare individuale şi raportul asupra conformității sau
pentru opinia formată.
Suceava, 10 martie 2025
In numele: TED EXPERT S.R.L.
Municipiul Suceava, judetul Suceava
Str. Mihai Viteazul, nr. 20, bl. 20, sc. B, ap. 10
Înregistrată in Registrul public electronic ASPAAS cu nr. FA1293 / 2016
Numele semnatarului: Dionisie Marcan
Auditor financiar
Înregistrat in Registrul public electronic ASPAAS cu nr. AF2715 / 2009