SC CONDMAG SA
SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 Decembrie 2025
ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU
OMFP2844/2016 PENTRU APROBAREAREGLEMENTARILOR CONTABILE
CONFORME CU
STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ
ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANĂ
CONDMAG S.A.
SITUATIA POZITIEI FINANCIARE
LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare.
2
SITUAŢIA POZITIEI FINANCIARE
31 decembrie
31 decembrie
Nota
2024
2025
Activ
Active imobilizate
Imobilizări corporale
6
6.060
0
Imobilizări necorporale
7
3.284
657
Titluri contabilizate la cost
Activ aferent impozitului pe profit amanat
17
0
0
Clienţi şi alte creanţe
10
Total active imobilizate
9.344
657
Active circulante
Stocuri
11
6.046
0
Active imobilizate disponibile pentru vânzare
9
582.892
116.428
Clienţi şi alte creanţe
10
2.175.865
542.402
Impozit pe profit curent
0
0
Numerar şi echivalent de numerar
12
15.151.748
9.342.928
Total active circulante
17.333.660
9.885.330
Total activ
17.925.895
10.002.415
Capitaluri proprii şi datorii
Capital social
Alte elemente ale capitalului social
38.133.575
24.310.696
38.133.575
24.310.696
Total Capital social
13
62.444.271
62.444.271
Rezerve
14
46.402.792
45.605.672
Rezultatul reportat
(112.775.102)
(108.382.797)
Rezultatul exercitiului
3.595.184
(1.380.619)
Total capitaluri proprii
(332.854)
(1.713.473)
Datorii pe termen lung
Împrumuturi
Datorii aferente impozitului
16
0
0
pe profit amânat
17
0
0
Furnizori şi alte datorii
15
0
0
CONDMAG S.A.
SITUATIA POZITIEI FINANCIARE
LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare.
3
SITUAŢIA POZITIEI FINANCIARE (continuare)
31 decembrie
31 decembrie
Nota
2024
2025
Datorii curente
Furnizori şi alte datorii
15
5.852.832
2.740.970
Venituri inregistrate in avans
-
-
Datorii curente privind impozitul pe profit
-
-
Împrumuturi
17
2.538.960
0
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
18
9.866.957
8.974.918
Total datorii curente
18.258.749
11.715.888
Total datorii
18.258.749
11.715.888
Total capitaluri proprii şi datorii
17.925.895
10.002.415
Administrator Intocmit
Gheorghe Călburean D & C CONTA SRL
CONDMAG S.A.
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare.
4
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL
Nota
31.12.2024
31.12.2025
Venituri
5
209.303
31.121
Alte venituri din exploatare
5
10.915.361
308.120
Variaţia stoc de prod.fin. şi prod în curs de exec
-
-
Materii prime şi materiale
(44.276)
(30.320)
Costul mărfurilor
-
-
Cheltuieli cu personalul
21
(551.954)
(839.556)
Servicii prestate de terţi
(1.930.046)
(1.108.428)
Amortizarea şi deprecierea activelor imobilizate
6
(580.444)
(3.094)
Provizionul net pentru alte riscuri şi cheltuieli
17
-
-
Ajustari de valoare privind activele circulante
154.475
7.451
Cheltuieli de protocol,reclama si public
(88)
-
Alte cheltuieli din exploatare
20
(1.648.070)
(372.057)
Alte venituri / (pierderi), net
19
(2.512.535)
(237.278)
Profit/ (pierdere) din exploatare
4.011.726
(877.445)
Venituri din dobanzi
316.609
464.870
Venituri din diferenţe de curs valutar
318.282
4.360
Costuri financiare, net
(799.198)
(972.404)
Rezultat financiar
22
(164.307)
(503.174)
Profit / (pierdere) înainte de impozitare
3.847.419
(1.380.619)
Venit / (Cheltuiala) cu imp pe profit curent si
amanat
23
(252.235)
0
Profit /(pierdere) aferent exerciţiului
3.595.184
(1.380.619)
Rezultatul net al anului
3.595.184
(1.380.619)
Alte elemente ale rezultatului global:
Câştig/(Pierdere) din reev teren.clad si alt
6
-
-
Câştig/(Pierdere) din reev active pt vanzare
9
-
-
Impact imp profit amanat asupra rez din reev
-
-
Alte elemente ale rezultatului global aferente
-
-
exercitiului
Administrator Intocmit
Gheorghe Călburean D & C CONTA SRL
5
CONDMAG S.A.
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
Capital
social
Rezerve
reevaluare
Alte
elemente
de capital
Alte
rezerve
Rezultatul
reportat
Total
Sold la 1 ianuarie 2024
38.133.575
14.095.992
-
45.540.336
(101.697.941)
(3.928.039)
Corectii efectuate
-
-
-
-
-
-
Sold la 1 ianuarie 2024(recalculat)
38.133.575
14.095.992
-
45.540.336
(101.697.941)
(3.928.039)
Profit/(pierdere) aferent anului
Alte elemente ale rezultatului global
-
-
-
-
3.595.184
3.595.184
Castiguri din reevaluarea
Impozit profit amanat
-
-
-
-
- - -
- -
Rezultat global total
-
-
-
-
3.595.184 3.595.184
Rezerve realizate
-
- -
-
Rezerve reevaluare repartiz in rez rep
-
(13,233,536)
- -
13,233,536
-
Sold la 31 Decembrie 2024
38.133.575
862.457
- 45.540.336
(84,869,221)
(332.854)
Sold la 1 ianuarie 2025
38.133.575
862.457
- 45.540.336
(84.869.221)
(332.854)
Corectii efectuate
-
-
- -
-
-
Sold la 1 ianuarie 2025(recalculat)
38.133.575
862.457
- 45.540.336
(84.869.221)
(332.854)
Profit/(pierdere) aferent anului
-
-
- -
(1.380.619)
(1.380.619)
Alte elemente ale rezultatului global
Castiguri din reevaluarea
-
- -
-
-
Impozit profit amanat
-
- -
-
Rezultat global total
-
-
- -
(1.380.619)
(1.380.619)
Rezerve realizate
-
- -
-
Rezerve reevaluare repartiz in rez rep
-
(797.120)
- -
797.120
-
Sold la 31 Decembrie 2025
38.133.575
65.337
- 45.540.336
(85.452.720)
(1.713.473)
Administrator Intocmit
Gheorghe Călburean D & C CONTA SRL
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
6
31 Decembrie
31 Decembrie
Nota
2024
2025
Fluxuri de numerar din activităţi
de exploatare
Numerar generat din exploatare
25
15,836,223
(3,221,145)
Dobânzi plătite
Impozit pe profit plătit
-
Numerar net generat din activităţi de
exploatare
15,836,223
(3,221,145)
Fluxuri de numerar din activităţi de
investiţii
Achiziţii de imobilizări corporale
Încasări nete din vânzarea de
2,628
0
imobilizări corporale
(2,496,631)
242,872
Plata in numerar pentru achizitii actiuni
Incasari in numerar din vanzarea de actiuni
0
0
Incasari din dobanzi
(378,128)
(291,587)
Numerar net utilizat în activităţide
investiţii
(2,872,131)
(48,715)
Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare
Încasări din emisiunea de acţiuni
Încasări/Rambursari în numerar din credite
0
0
Rambursări de împrumuturi
(altele decât leasing)
(14,978,343)
(2,538,960)
Plata/Incasarea in numerar pentru imprumuturile
acordate
In cadrul grupului
-
0
Plăţi către furnizori
0
0
Numerar net utilizat în activităţi de
finanţare
(14,978,343)
(2,538,960)
Modificarea netă a numerarului şi
echivalentelor de numerar
2.014.251
5,808,820
Numerar şi echivalente de numerar
la începutul anului
12
17.165.999
15,151,748
Numerar şi echivalente de numerar
la sfârşitul anului
12
15,151,748
9,342,928
Administrator Intocmit
Gheorghe Călburean D & C CONTA SRL
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
7
INFORMAŢII GENERALE
Condmag SA este specializată în construcţia de conducte şi instalaţii pentru gaz, ţiţei, apă şi
alte lichide.
Societatea are capital social în valoare de 38.133.575 lei (31 decembrie 2024: 38.133.575 lei
31 decembrie 2023 38.133.575 lei ), constând în 381.335.751 acţiuni (31 decembrie 2024:
381.335.751) cu o valoare nominală de 0,1 lei pe acţiune (31 decembrie 2023: 0,1 lei pe
actiune).
O data cu situaţiile financiare ale exerciţiului financiar încheiat la 31 decembrie 2012 Societatea
a aplicat IAS 29 „Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste” şi a efectuat corectarea
valorii capitalului social conform acestui standard. Astfel, valoarea actualizată a capitalului
social pentru Societate la 31 decembrie 2012 este de 62.444.271 lei .
Condmag SA a fost înfiinţată la 31 ianuarie 1991 ca societate pe acţiuni, în baza Legii
societăţilor comerciale. Adresa sediului social este Sos Cristianului,nr.11,Braşov, judeţul
Braşov, România. Societatea este cotată la Bursa de Valori Bucureşti (BVB).
La 31.12.2025 societatea nu detine titluri de participare la alte societati.
1. SUMARUL POLITICILOR CONTABILE SEMNIFICATIVE
Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situaţii financiare individuale sunt
prezentate mai jos. Aceste politici au fost aplicate consecvent în toţi anii prezentaţi, dacă nu se
specifică contrariul.
2.1 Declaratia de conformitate
Situatiile financiare neconsolidate au fost intocmite in conformitate cu Standardele
Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana (“UE”), conform
Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr.2844/2016 cu modificarile ulterioare.
2.2 Bazele întocmirii
Situaţiile financiare individuale ale Condmag SA au fost întocmite in conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară („IFRS”)şi cu Interpretările IFRIC,aşa cum
au fost adoptate de Uniunea Europeană. Situaţiile financiare individuale au fost întocmite în
baza convenţiei costului istoric, aşa cum au fost modificate în urma reevaluării imobilizărilor
corporale şi a activelor financiare disponibile pentru vânzare la valoarea justă prin capitalurile
proprii.
Întocmirea situaţiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS necesită utilizarea unor
estimări contabile critice. De asemenea, solicită conducerii să folosească raţionamentul în
procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societatii. Domeniile care implică un grad mai
ridicat de complexitate şi de aplicare a acestor raţionamente sau cele în care ipotezele şi
estimările au un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare sunt prezentate în Nota 4.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
8
2.2.1. Continuitatea activităţii
La această dată, ca urmare a Sentintei Civile nr. 427/SIND/03.06.2025 pronunțată de
Tribunalul Brasov în dosarul nr.2899/62/2015, prin care s-a dispus inchiderea procedurii de
insolventa si continuarea activitatii comerciale, Condmag se găseşte în situatia de a fi platit
datoriile prevazute prin planul de reorganizare.
În anul 2025 s-a continuat luarea unor măsuri de restructurare a companiei, masuri ce au vizat
lichidizarea activelor fara miscare, non-core, inchiderea activitatilor nerentabile, a organizarilor
de santier sau puncte de lucru ineficiente, dimensionarea personalului prin corelarea numarului
de angajati cu proiectele in derulare, diminuarea cheltuielilor companiei şi adaptarea acestora la
incasarile din activitatea operationala, renegocierea clauzelor contractuale cu clienti şi
recuperarea creanţelor prin demararea procedurilor judiciare cat si înstrăinarea unor active care
nu sunt esenţiale pentru desfăşurarea activităţii respectiv imobile (clădiri şi terenuri) care nu pot
fi utilizate în activitatea curentă.
În vederea relansarii economice, compania își propune să identifice noi parteneri în vederea
asocierii pentru participarea la licitații și/sau execuția contractelor viitoare si să recruteze
personal calificat.
Societatea face demersuri pentru eliberarea garanțiilor de bună execuție aflate la dispoziția
beneficiarilor și pentru recuperarea creantelor, urmând ca acestea să reprezinte surse de
finanțare pentru reluarea în condiții optime a activității.
În ceea ce priveşte activitatea operaţională, in anul 2025 Condmag a continuat colaborarea cu
diverse societăţi privind închirierea de utilaje şi imobile şi a extins colaborarea cu alte societăţi
de profil. Data fiind disponibilitatea parcului auto al societăţii, coroborată cu lipsa utilajelor de
profil cu care se confruntă firme partenere sau concurente, există cerere pentru închirierea
acestor maşini şi utilaje.
2.2.2. Modificări ale politicilor contabile şi informaţiilor de furnizat
Politicile contabile adoptate pentru întocmirea situațiilor financiare ale Societatii sunt
consecvente cu cele respectate pentru întocmirea situațiilor financiare individuale anuale ale
Societatii pentru anul încheiat la 31 decembrie 2025. Societatea nu a adoptat anticipat alte
standarde, interpretări sau amendamente care au fost emise, dar care nu sunt încă în vigoare și
anticipează că adoptarea acestor standarde noi și amendamente la standardele existente nu va
avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Societatii în perioada aplicării
inițiale:
• Amendamente la IFRS 3: Definiția unei întreprinderi - Amendamentul la IFRS 3 Combinări de
întreprinderi clarifică faptul că, pentru a fi considerat o întreprindere, un set integrat de activități
și active trebuie să includă, cel puțin, o intrare și un proces de fond care, împreună, contribuie
semnificativ la capacitatea de a crea rezultate. Mai mult, clarifică faptul că o întreprindere poate
exista fără a include toate intrările și procesele necesare pentru a crea rezultate. Aceste
modificări nu au avut niciun impact asupra situațiilor financiare consolidate ale Grupului, dar pot
avea impact asupra perioadelor viitoare în cazul în care Grupul va încheia orice combinări de
întreprinderi.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
9
• Amendamente la IFRS 7, IFRS 9 și IAS 39 Reforma indicelui de referință a ratei dobânzii -
Amendamentele la IFRS 9 și IAS 39 Instrumente financiare: Recunoaștere și evaluare oferă o
serie de scutiri, care se aplică tuturor relațiilor de acoperire care sunt direct afectate de reforma
indicelui de referință a ratei dobânzii. O relație de acoperire este afectată în cazul în care
reforma dă naștere la incertitudine cu privire la momentul și / sau valoarea fluxurilor de numerar
bazate pe un indice de referință ale elementului acoperit sau ale instrumentului de acoperire.
Aceste amendamente nu au nici un impact asupra situațiilor financiareale Societatii.
• Amendamente la IAS 1 și IAS 8 Definiția pragului de semnificație - Amendamentele oferă o
nouă definiție a pragului de semnificație, care prevede că „informațiile sunt importante dacă
omiterea, declararea eronată sau ascunderea acestora ar putea, în mod rezonabil, să
influențeze deciziile pe care utilizatorii principali ai situațiilor financiare cu scop general le iau pe
baza acestor situații financiare, care furnizează informații financiare despre o anumită entitate
raportoare.” Amendamentele clarifică faptul că pragul de semnificație va depinde de natura sau
amploarea informațiilor, fie individual, fie în combinație cu alte informații, în contextul situațiilor
financiare. O denaturare a informațiilor este semnificativă dacă sar putea aștepta în mod
rezonabil să influențeze deciziile luate de utilizatorii principali. Aceste modificări nu au avut
niciun impact asupra situațiilor financiare ale Societatii.
• Cadrul conceptual pentru raportarea financiară emis la 29 martie 2018 - Cadrul conceptual nu
este un standard și niciunul dintre conceptele conținute în acesta nu prevalează asupra
conceptelor sau cerințelor din niciun standard. Scopul cadrului conceptual este de a asista IASB
în elaborarea standardelor, de a ajuta autorii raportării financiare să dezvolte politici contabile
consecvente acolo unde nu există un standard aplicabil și de a ajuta toate părțile să înțeleagă și
să interpreteze standardele. Acest lucru va afecta acele entități care și-au dezvoltat politicile
contabile pe baza Cadrului conceptual. Cadrul conceptual revizuit include câteva concepte noi,
definiții actualizate și criterii de recunoaștere pentru active și datorii și clarifică câteva concepte
importante. Aceste amendamente nu au avut niciun impact asupra situațiilor financiare le
Societatii.
• Amendamente la IFRS 16 Concesii la chirii ca urmare a Covid-19 - La 28 mai 2020, IASB a
emis Concesii la chirii ca urmare a Covid-19 - amendament la IFRS 16 Contracte de leasing.
Amendamentele scutesc locatarii de la aplicarea liniilor directoare IFRS 16 cu privire la
modificarea contractelor de leasing pentru concesiunile de chirie care apar ca o consecință
directă a pandemiei Covid-19. Ca avantaj practic, un locatar poate alege să nu evalueze dacă o
concesie la chirie ca urmare a Covid-19 de la un locator este o modificare de leasing. Un locatar
care face aceste alegeri contabilizează orice modificare a plăților de leasing care rezultă din
concesia la chirie ca urmare a Covid-19 în același mod în care ar contabiliza modificarea în
conformitate cu IFRS 16, dacă modificarea nu ar fi o modificare de leasing. Modificarea se
aplică perioadelor de raportare anuale care încep la sau după 1 iunie 2020. Este permisă
aplicarea anticipată. Acest amendament nu a avut niciun impact asupra situațiilor financiare ale
Societatii.
2.3 Consolidare
Acestea sunt situaţiile financiare individuale ale Societatii. Societatea nu întocmeşte situaţii
financiare consolidate pentru aceeaşi perioadă în conformitate cu Standardele Internationale de
Raportare Financiara, asa cum au fost ele adoptate de Uniunea Europeana.
2.4 Raportarea pe segmente
Raportarea pe segmente de activitate se face într-un mod consecvent cu raportarea internă
către principalul factor decizional operaţional. Până la data ieșirii din insolvență, principalul
factor decizional operaţional responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei
segmentelor de activitate, a fost identificat ca administratorul special care ia deciziile strategice.
Activitatea societatii se desfasoara sub supravegherea administratorului judiciar. După data
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
10
iesirii din insolventa în temeiul Sentintei Civile nr. 427/SIND/03.06.2025 pronunțată de
Tribunalul Brasov în dosarul 2899/62/2015, prin care s-a dispus inchiderea procedurii de
insolventa si continuarea activitatii comerciale, Condmag SA a adoptat Hotararea Adunarii
Generale a actionarilor prin care a decis înfiintarea unui Consiliu de Aministratie care sa devină
for decizional in cadrul companiei. Acest Consiliu de Administratie este compus din dl.
Calburean Gheorghe – presedinte, dl. Calburean Mircea – membru si dl. Boarti Adrian –
membru.
2.4 Conversia în monedă străină
(a)
Moneda funcţională şi de prezentare
Elementele cuprinse în situaţiile financiare ale Societatii sunt evaluate în moneda mediului
economic primar în care aceasta îşi desfăşoară activitatea („moneda funcţională”). Situaţiile
financiare individuale sunt prezentate în “Lei româneşti” („RON”), care este moneda funcţională şi
de prezentare a Societatii.
(b)
Tranzacţii şi solduri
Tranzacţiile în monedă străină sunt convertite în monedă funcţională folosind cursul de schimb
valabil la data tranzacţiilor. Câştigurile şi pierderile rezultate din diferenţele de curs valutar în
urma încheierii acestor tranzacţii şi din conversia la finalul exerciţiului financiar, la cursul de
schimb de la sfârşitul anului a activelor monetare şi obligaţiilor denominate în monedă străină
se reflectă în contul de profit şi pierdere.
Câştigurile şi pierderile din cursul de schimb care se referă la împrumuturi, la numerar şi
echivalente de numerar sunt prezentate în contul de profit şi pierdere în cadrul „veniturilor sau
cheltuielilor financiare”. Toate celelalte câştiguri şi pierderi din cursul de schimb sunt prezentate
în contul de profit şi pierdere în cadrul „alte (pierderi)/câştiguri – net”.
Activele şi pasivele monetare denominate în monedă străină sunt exprimate în lei la data
bilanţului contabil. La 31 decembrie 2025, cursul de schimb utilizat la conversia soldurilor în
monedă străină sunt 1 USD = 4.3417 lei şi 1 EUR = 5.0985 lei iar la 31 decembrie 2024: 1 USD =
4.7768 lei şi 1 EUR = 4.9741. Câştigurile şi pierderile rezultate din conversia activelor şi datoriilor
monetare sunt reflectate în contul de profit şi pierdere în cursul anului.
2.5 Contabilizarea efectelor hiperinflaţiei
Economia românească a trecut prin perioade de inflaţie relativ ridicată şi a fost considerată
hiperinflaţionistă conform IAS 29 „Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste”
(„IAS 29”).
IAS 29 impune ca situaţiile financiare întocmite în moneda unei economii hiperinflaţioniste să fie
retratate în termenii puterii de cumpărare de la data bilanţului. Sumele exprimate în termenii
puterii de cumpărare la 31 decembrie 2003 (data de încetare a hiperinflaţiei) sunt tratate ca
bază pentru valorile contabile din aceste situaţii financiare.
Societatea a decis reflectarea impactului aplicării IAS 29 în situaţiile financiare întocmite la 31
decembrie 2012 si recalcularea sumelor prezentate la 31 decembrie 2011. Impactul acestor
ajustari a fost reflectat asupra capitalului social si a rezultatului reportat.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
11
2.6 Imobilizări corporale
Terenurile, clădirile, masinile si utilaje sunt prezentate la valoarea justă, pe baza evaluărilor
periodice, in conditii normale cel puţin o dată la trei ani, dar tinand cont de situatia Societatii
aceasta s-a efectuat mai rar si a fost efectuata de către evaluatori externi independenţi, minus
amortizarea şi deprecierea ulterioare pentru clădiri. Orice amortizare cumulată la data
reevaluării este eliminată din valoarea contabilă brută a activului, iar valoarea netă este
înregistrată ca valoare reevaluată a activului.
Cheltuielile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ
separat, după caz, doar când intrarea de beneficii economice viitoare pentru societate asociate
elementului este probabilă iar costul elementului respectiv poate fi evaluat în mod fiabil.
De asemenea, ulterior trecerii la IFRS, Societatea a ales sa prezinte Terenurile,clădirile,masinile si
utilaje la valori reevaluate. Orice creştere rezultată din reevaluarea imobilizarilor corporale este
înregistrată direct în creditul conturilor de capitaluri proprii, în rezerva din reevaluare, dacă nu a
existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ, caz în care
creşterea este recunoscută ca venit care să compenseze cheltuiala recunoscută anterior la acel
activ. O descreştere a valorii nete contabile rezultată din reevaluare este tratată ca o cheltuială în
măsura în care în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ. La
casarea sau cedarea ulterioară a unui activ reevaluat, surplusul din reevaluare atribuibil inclus în
rezerva din reevaluare este transferat direct în rezultatul reportat. Transferul rezervei din reevaluare
nu este posibil decât în cazul derecunoaşterii activului. Majorările valorii contabile rezultate din
reevaluarea imobilizarilor corporale sunt creditate la „rezerve din reevaluare” din capitalurile
proprii. Diminuările care compensează majorările aferente aceluiaşi activ sunt înregistrate
alături de alte rezerve direct în capitalurile proprii; toate celelalte diminuări sunt înregistrate în
contul de profit şi pierdere.
Cheltuielile cu reparaţii şi întreţinere sunt înregistrate în situaţia veniturilor şi cheltuielilor în
perioada financiară în care sunt efectuate. Costurile înlocuirii componentelor majore ale
elementelor de imobilizări corporale şi echipamentelor sunt capitalizate iar componentele
înlocuite sunt scoase din uz.
Terenurile nu se amortizează. Amortizarea altor elemente de imobilizări corporale este calculată
pe baza metodei liniare în vederea alocării valorii reevaluate a fiecărui activ până la valoarea sa
reziduală pe parcursul duratei sale de viaţă utilă, după cum urmează:
Tipul
Număr de ani
Clădiri
5 - 60
Utilaje
3 - 20
Vehicule
3 - 5
Mobilier dotări şi echipamente
3 - 30
Valoarea reziduală a unui activ este valoarea estimată ce ar putea fi obţinută de Societate din
vânzarea activului respectiv minus costurile estimate ale vânzării, în cazul în care activul are
deja vechimea şi corespunde condiţiilor aferente sfârşitului vieţii utile a acestuia. Valoarea
reziduală a unui activ este zero în cazul în care Societatea estimează utilizarea activului până la
sfârşitul vieţii fizice a acestuia. Valorile reziduale ale activelor şi duratele de viaţă utilă sunt
revizuite, şi ajustate în mod corespunzător, la fiecare dată a bilanţului contabil.
Ultima reevaluare a terenurilor si cladirilor societatii fost efectuatala 31.12.2021 de catre
evaluatori independenti.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
12
2.7 Imobilizări necorporale
Programe informatice
Licenţele achiziţionate aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt
capitalizate pe baza costurilor înregistrate cu achiziţionarea şi punerea în funcţiune a
programelor informatice respective. Aceste costuri sunt amortizate pe durata de viaţă utilă
estimată a acestora (trei ani). Costurile aferente dezvoltării sau întreţinerii programelor
informatice sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care sunt efectuate.
2.9 Deprecierea activelor nefinanciare
Activele care au o durată de viaţă utilă nedeterminată nu sunt amortizate şi sunt revizuite anual
pentru identificarea pierderilor din depreciere. Activele ce sunt supuse amortizării sunt revizuite
pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în
circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu mai poate fi recuperată. Pierderea din
depreciere este reprezentată de diferenţa dintre valoarea contabilă şi valoarea recuperabilă a
activului respectiv. Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă a activului minus
costurile de vânzare şi valoarea de utilizare.
În scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate până la cel mai mic nivel de detaliu pentru care
pot fi identificate fluxuri independente de numerar (unităţi generatoare de numerar). Activele
nefinanciare, altele decât fondul comercial, care au suferit deprecieri sunt revizuite în vederea unei
posibile stornări a deprecierii la fiecare dată de raportare.
2.10 Active imobilizate deţinute în scopul vânzării (sau Grupuri destinate cedării)
Activele imobilizate (sau Grupurile destinate cedării) sunt clasificate ca active deţinute pentru
vânzare atunci când valoarea contabilă urmează să fie recuperată în principal prin vânzare, iar
vânzarea este considerată foarte probabilă. Acestea sunt înregistrate la valoarea cea mai mică
dintre valoarea contabilă şi valoarea justă mai puţin costurile de vânzare, dacă valoarea
contabilă urmează să fie recuperată în principal prin vânzare şi nu prin utilizarea sa în
continuare.
Societatea a inregistrat in 2018 transferul activelor non-core ce fac obiectul valorificarii prin
planul de reorganizare din categoria activelor imobilizate in categoria stocurilor ca active
imobilizate detinute in vederea vanzarii.
2.11 Active financiare
Împrumuturi şi creanţe
Clasificare
Împrumuturile şi creanţele sunt active financiare nederivate cu plăţi fixe sau determinabile şi
care nu sunt cotate pe o piaţă activă. Ele sunt incluse în activele circulante, cu excepţia celor
care au o perioadă de maturitate mai mare de 12 luni de la data bilanţului contabil. Acestea sunt
clasificate ca active imobilizate.
Recunoaştere şi evaluare
Achiziţiile şi vânzările regulate de active financiare sunt recunoscute la data tranzacţionării –
data la care Societatea se angajează să cumpere sau să vândă respectivul activ. Activele
financiare încetează să mai fie recunoscute în momentul în care dreptul de a încasa fluxuri de
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
13
trezorerie din investiţii expiră sau este transferat, iar Societatea transferă toate riscurile şi
beneficiile aferente dreptului de proprietate. Împrumuturile şi creanţele sunt înregistrate la cost
amortizat pe baza metodei dobânzii efective. Împrumuturile şi creanţele Societatii sunt
clasificate ca şi „numerar şi echivalente de numerar”, respectiv ca şi „clienţi şi alte creanţe” în
bilanţul contabil.
2.12 Compensarea instrumentelor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar valoarea netă este raportată în bilanţul
contabil numai atunci când există dreptul legal aplicabil de a compensa sumele recunoscute şi
există intenţia de a compensa pe bază netă sau de a valorifica activul şi de a compensa datoria
în acelaşi timp.
2.13 Stocuri
Stocurile sunt înregistrate la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul
este determinat pe baza metodei primul intrat, primul ieşit (FIFO). Costul produselor finite şi
producţiei în curs de execuţie include cheltuieli de proiectare, materii prime, forţa de muncă
directă, alte costuri directe şi cheltuielile de producţie indirecte aferente (pe baza capacităţii
normale de exploatare), dar exclude costurile legate de împrumuturi. În cursul normal al activităţii,
valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu cheltuielile de
vânzare variabile aferente. Acolo unde este necesar, sunt constituite ajustari pentru depreciere
pentru stocuri cu mişcare lentă şi uzate fizic sau moral. In anul 2021 Societatea a evaluat stocul
detinut si nepropus spre casare pentru identificarea posibilelor deprecieri de valoare de catre o
comisie tehnica si a constituit deprecieri acolo unde s-a constatat deprecierea. Pentru stocul
propus spre casare s-au constituit ajustari de depreciere in proportie de 100% .
2.14 Creanţe comerciale
Creanţele comerciale sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, iar ulterior evaluate la costul
amortizat pe baza metodei dobânzii efective, mai puţin ajustarea pentru depreciere.
Creanţele comerciale sunt sumele datorate de clienţi pentru mărfurile vândute sau serviciile
prestate în cursul normal al activităţii. Dacă se estimează că acestea vor fi colectate în termen
de un an sau mai puţin de un an, vor fi clasificate ca active circulante. În caz contrar, vor fi
prezentate ca active imobilizate.
Ajustarea pentru deprecierea creanţelor comerciale se constituie în momentul în care există
dovezi obiective că societatea nu va putea colecta toate sumele care îi sunt datorate conform
condiţiilor iniţiale ale creanţelor. Dificultăţile semnificative cu care se confruntă debitorul,
probabilitatea ca debitorul să intre în procedură de faliment sau reorganizare financiară, neplata
sau nerespectarea condiţiilor de plată sunt considerate indicii ale deprecierii creanţelor
comerciale
Ajustarea este calculata ca diferenţa dintre valoarea înregistrată în contabilitate şi valoarea
prezentă a fluxurilor viitoare de numerar estimate, actualizate pe baza ratei dobânzii efective
iniţiale. Valoarea contabilă a activului se reduce prin utilizarea unui cont de ajustare, iar valoarea
pierderii este recunoscută în situaţia veniturilor şi cheltuielilor la „alte câştiguri/(pierderi) – net” în
contul de profit şi pierdere. Atunci când o creanţă comercială nu poate fi recuperată, aceasta
este trecută pe cheltuială, cu stornarea corespunzătoare a ajustarii pentru creanţe comerciale.
Recuperările ulterioare ale sumelor amortizate anterior sunt creditate în contul de profit şi
pierdere.
Astfel societatea a calculat ajustari pentru deprecierea creantelor de 100% pentru creantele cu o
vechime mai mare de 560 zile.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
14
2.15 Numerar şi echivalente de numerar
Pentru situaţia fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele acestuia cuprind numerar în
casă, depozite bancare la vedere, alte investiţii financiare pe termen scurt cu lichiditate mare cu
scadenţe iniţiale de trei luni sau mai puţin, facilităţi de descoperit de cont, şi partea pe termen
scurt şi lung a conturilor bancare restricţionate. În bilanţ, descoperitul de cont este prezentat la
împrumuturi, în cadrul datoriilor curente.
2.16 Capital social şi rezerve
Acţiunile sunt clasificate drept capitaluri proprii. Acţiunile preferenţiale care se răscumpără
obligatoriu sunt clasificate ca datorii.
Costurile incrementale direct atribuibile emisiunii de noi acţiuni sau opţiuni sunt prezentate ca o
deducere, net de impozit, în capitaluri proprii din încasări.
2.17 Datorii comerciale
Datoriile comerciale sunt obligaţiile de a plăti pentru bunurile sau serviciile care au fost
achiziţionate în cursul normal al activităţii de la furnizori. Societatea a evidentiat separat datoriile
acumulate inainte de intrarea in insoventa. Conturile furnizori sunt clasificate ca datorii curente
dacă plata trebuie să se facă în termen de un an sau mai puţin de un an (sau mai târziu, în
cursul normal al activităţii). În caz contrar, vor fi prezentate ca datorii pe termen lung. Societatea
are inregistrate analitic in evidenta contabila datoriile comerciale pentru care exista distribuiri in
planul de reorganizare, prezentate in situatiile financiare pe portiunea pe termen lung si
portiunea pe termen scurt asa cum rezulta din planul de plati, iar in evidenta extracontabila in
mod analitic datoriile comerciale asa cum rezulta din tabelul definitiv al creantelor pentru care
nu exista distriburi in planul de reorganizare.
2.18 Imprumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea justă a sumei încasate, net de costurile de
tranzacţionare.
Împrumuturile sunt clasificate ca datorii pe termen scurt, cu excepţia situaţiei în care societatea
are un drept necondiţionat de a amâna achitarea datoriei pentru minimum 12 luni de la data
bilanţului. Partea curentă a împrumuturilor pe termen lung este inclusă în datoriile curente.
Dobânda cumulată la data bilanţului contabil este inclusă în „Împrumuturi”, în cadrul datoriilor
curente, dacă este rambursabilă în termen de 12 luni.
Onorariile plătite la contractarea facilităţilor de împrumut sunt recunoscute drept costuri de
tranzacţionare ale împrumutului în măsura în care este probabil ca facilităţile să fie utilizate. În
acest caz, onorariul este amânat până la momentul tragerii sumelor. În măsura în care nu există
dovezi că este probabil ca unele dintre sau toate facilităţile vor fi utilizate, onorariul este
capitalizat ca plată în avans pentru serviciile de finanţare şi amortizat pe perioada facilităţii la
care se referă.
Societatea a evidentiat imprumuturile la nivelul sumelor din tabelul definitiv al creditorilor,
diferentele rezultate fiind recunoscute ca venituri/cheltuieli pe seama contului de profit/pierdere.
2.19 Impozit pe profit curent şi amânat
Societatea înregistrează impozit pe profit curent la o rată de 16% din rezultatul fiscal determinat
în conformitate cu Codul Fiscal din România şi cu reglementările conexe.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
15
Cheltuiala cu impozitul aferentă perioadei include impozitul curent şi impozitul amânat.
Impozitul este recunoscut în contul de profit şi pierdere, cu excepţia cazului în care se referă la
elementele recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.
În acest caz, şi impozitul aferent este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau
direct în capitalurile proprii.
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent se calculează pe baza reglementărilor fiscale în vigoare
la data bilanţului în România. Conducerea evaluează periodic poziţiile din declaraţiile fiscale în
ceea ce priveşte situaţiile în care reglementările fiscale aplicabile sunt interpretabile. Aceasta
constituie provizioane, acolo unde este cazul, pe baza sumelor estimate ca datorate autorităţilor
fiscale.
Impozitul pe profit amânat este recunoscut pe baza metodei obligaţiei bilanţiere, pentru
diferenţele temporare intervenite între bazele fiscale ale activelor şi datoriilor şi valorile contabile
ale acestora din situaţiile financiare. Totuşi, impozitul pe profit amânat care rezultă în urma
recunoaşterii iniţiale a unui activ sau pasiv dintr-o tranzacţie alta decât o combinare de
întreprinderi, şi care la momentul tranzacţiei nu afectează profitul contabil şi nici cel impozabil nu
este recunoscut. Impozitul pe profit amânat este determinat pe baza ratelor de impozitare (şi
legilor) intrate în vigoare până la data bilanţului contabil şi care urmează să fie aplicate în
perioada în care impozitul amânat de recuperat va fi valorificat sau impozitul amânat de plată va
fi achitat.
Impozitul amânat de recuperat este recunoscut numai în măsura în care este probabil să se
obţină în viitor un profit impozabil din care să fie deduse diferenţele temporare.
Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt compensate atunci când există dreptul legal
aplicabil de a compensa creanţele fiscale curente cu datoriile fiscale curente, şi când creanţele
şi datoriile privind impozitul amânat impuse de aceeaşi autoritate fiscală fie aceleiaşi entităţi
impozabile, fie unor entităţi impozabile diferite, dacă există intenţia de a compensa soldurile pe
o bază netă.
Avand in vedere reglementarile fiscale prin care rezervele din reevaluare sunt impozabile la
fiecare calcul de amortizare sau cedarea activelor, nu se mai realizeaza o economie de impozit
iar procedura constituirii impozitului de profit amanat nu mai are obiect.(art.26,alin5 Codul
Fiscal). De aceea, nu se va mai recunoaste datorie de impozit amanat provenit din reevaluarea
activelor imobilizate efectuata la 31.12.2021.
2.20 Poziţii fiscale incerte
Poziţiile fiscale incerte ale societatii sunt analizate de către conducere la data fiecărui bilanţ. Se
înregistrează datorii pentru poziţiile fiscale pentru care conducerea consideră că este probabil
să fie aplicate taxe suplimentare dacă aceste poziţii ar fi verificate de autorităţile fiscale.
Evaluarea se bazează pe interpretarea legilor fiscale care au fost adoptate la data bilanţului
contabil. Datoriile aferente penalizărilor, dobânzilor şi impozitelor, altele decât impozitul pe venit,
sunt recunoscute pe baza celor mai bune estimări ale conducerii necesare pentru stingerea
obligaţiilor la data bilanţului contabil.
2.21 Beneficiile angajaţilor
În cursul normal al activităţii, societatea face plăţi către Statul român în numele angajaţilor săi,
pentru fondurile de pensii, sănătate şi şomaj. Toţi angajaţii societatii sunt membri ai planului de
pensii al statului român. Indemnizaţiile, salariile, contribuţiile către fondurile de pensii şi de
asigurări sociale ale Statului român, concediile de odihnă anuale şi concediile medicale plătite,
primele, şi beneficiile nemonetare sunt cumulate pe parcursul anului în care sunt prestate
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
16
serviciile aferente de către angajaţii societatii.
Societatea nu are nicio altă obligaţie faţă de angajaţii săi, în baza legii româneşti, cu privire la
pensii şi nu participă la niciun alt plan de pensii. Indemnizaţia pentru pensie pe caz de boală
este acordată numai în cazul în care decizia de pensionare este definitivă.
Valoarea provizionului reprezentând beneficii ulterioare încetării contractelor de muncă se
stabileşte pe baza Contractului colectiv de muncă în vigoare.
Beneficii la încetarea activităţii
Angajaţii care sunt disponibilizaţi din motive care nu depind de ei vor beneficia de măsurile
active de combatere a şomajului
2.22 Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care societatea are o obligaţie legală sau
implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o
ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare
credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei. Când societatea aşteaptă rambursarea unui
provizion, de exemplu în baza unui contract de asigurări, rambursarea este recunoscută pe
baza unui activ distinct, dar numai când rambursarea este considerată sigură.
Pe baza contractelor încheiate cu clienţii, Societatea acordă garanţii de bună execuţie clienţilor
săi, de 5 – 10% din valoarea totală a lucrărilor de construcţie facturate. Societatea a calculat
provizioane de 100% din valoarea garantiilor de buna executie pentru garantiile de buna
executie care se estimeaza ca nu vor mai putea fi recuperate.
3 MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR
3.1 Factori de risc financiar
Prin natura activităţilor efectuate, Societatea este expusa unor riscuri variate care includ: riscul
de piaţă (inclusiv riscul monetar, riscul de rată a dobânzii privind valoarea justă, riscul de rată a
dobânzii privind fluxul de numerar şi riscul de preţ), riscul de credit şi riscul de lichiditate.
Programul societatii privind managementul riscului se concentrează asupra imprevizibilităţii
pieţelor financiare şi caută să minimalizeze potenţialele efecte adverse asupra performanţelor
financiare ale societatii. Societatea nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se
proteja de anumite expuneri la risc.
Managementul riscului este responsabilitatea conducerii Condmag SA pe baza politicilor
aprobate de consiliul de administraţie. Conducerea Condmag SA identifică şi evaluează
riscurile financiare în strânsă cooperare cu unităţile operaţionale ale societatii. Consiliul de
administraţie furnizează principiile de bază pentru managementul riscului, precum şi
recomandări pentru domenii specifice, cum ar fi riscul valutar, riscul ratei dobânzii riscul de
credit şi investiţia de lichiditate excesivă.
(a) Riscul de piaţă
(i) Riscul valutar
Societatea funcţionează în principal în România şi este expusa riscului valutar rezultat din
expunerea la diferite monede, în special legat de Euro şi dolar SUA. Riscul valutar rezultă în
special din împrumuturile şi contractele de leasing financiar ale societatii.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
17
Societatea nu este acoperita împotriva riscului valutar. Pentru că activităţile societatii sunt
derulate în special pe piaţa internă, aceasta nu generează venituri în aceeaşi monedă cu
împrumuturile şi obligaţiile de leasing financiar. Totuşi, conducerea primeşte regulat previziuni
referitoare la evoluţia cursului de schimb leu/EUR şi foloseşte informaţiile în strategia de
stabilire a preţurilor. Conducerea va avea în vedere în viitor elaborarea de strategii de protejare
a societatii faţă de riscul valutar.
(ii) Riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar şi valoarea justă
Societatea nu are active semnificative purtătoare de dobândă. Riscul de rată a dobânzii provine
din împrumuturile pe termen scurt şi lung. Împrumuturile contractate cu dobândă variabilă expun
societatea la riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar, care este compensat parţial de
numerarul deţinut la rate variabile. În 2015 şi 2014, împrumuturile societatii la o rată variabilă au
fost denominate în Lei, dolar SUA şi în Euro. In anul 2025 , societatea nu a contractat alte
imprumuturi si credite .
Societatea îşi analizează în mod dinamic expunerea la rata dobânzii. Sunt simulate diferite
scenarii, ţinând seama de refinanţări, de reînnoirea poziţiilor existente şi de finanţările
alternative. Pe baza acestor scenarii, Societatea calculează in cazulimpactul asupra profitului şi
pierderii al modificării ratei dobânzii. Pentru fiecare simulare, se foloseşte acelaşi procent de
modificare a ratei dobânzii pentru toate monedele. Scenariile se aplică numai în cazul datoriilor
care constituie poziţii majore purtătoare de dobândă.
(b) Riscul de credit
Riscul de credit rezultă din numerar şi echivalente de numerar, depozite la bănci şi instituţii
financiare, precum şi din expunerile la credit ale clienţilor, incluzând creanţele restante şi
tranzacţiile angajate. În cazul băncilor şi instituţiilor financiare, sunt acceptate numai cele
evaluate independent cu un rating minim „BB”. Pentru clienţi, nu există o evaluare
independentă, managementul evaluează bonitatea financiară a clientului, ţinând cont de poziţia
financiară, de experienţa trecută şi de alţi factori. Limitele de risc individuale se stabilesc pe
baza calificativelor interne şi externe, conform limitelor stabilite de consiliul de administraţie.
Utilizarea limitelor de credit este monitorizată în mod regulat. A se vedea nota 9 pentru
prezentări suplimentare referitoare la riscul de credit.
(c) Riscul de lichiditate
Previziunile referitoare la fluxurile de trezorerie sunt efectuate la nivelul societatii şi sunt
agregate de conducerea societatii. Conducerea societatii monitorizează previziunile privind
necesarul de lichidităţi al societatii, pentru a se asigura că există numerar suficient pentru a
răspunde cerinţelor operaţionale, astfel încât societatea să nu încalce limitele împrumuturilor
sau înţelegerile legate de împrumuturi (unde e cazul) pentru toate facilităţile de împrumut.
Aceste previziuni ţin cont de planurile platile asumate catre creditori prin planul de
reorganizare,de planurile de finantare a datoriei societatii, de respectarea intelegerilor, de
respectarea obiectivelor interne privind indicatorii din bilantul contabil.
In tabelul de mai jos sunt analizate datoriile financiare ale societatii pe grupe de maturitate
relevantă, în funcţie de perioada rămasă la data bilanţului contabil până la data maturităţii
contractuale. Valorile prezentate în tabel reprezintă valorile brute respective la data bilanţului
contabil.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
18
La 31 decembrie 2025
sub 1 an
1 - 5 ani
peste
5 ani
Total
Împrumuturi (ex obligaţii
din leasing financiar)
-
-
-
-
Obligaţii din leasing
Financiar
-
Furnizori şi alte datorii
2.640.034
-
-
2.640.034
Total
2.640.034
-
-
2.640.034
peste
La 31 decembrie 2024
sub 1 an
1 - 5 ani
5 ani
Total
Împrumuturi (ex obligaţii
din leasing financiar)
2.538.960
-
-
2.538.960
Obligaţii din leasing
Financiar
-
Furnizori şi alte datorii
5.852.832
- -
5.852.832
Total
8.391.047
- -
8.391.047
3.2 Managentul riscului de capital
Obiectivele societatii cu privire la administrarea capitalului vizează protejarea capacităţii
societatii de a-şi continua activitatea în viitor, astfel încât să-si indeplineasca obligatiile asumate
prin planul de reorganizare, sa aduca beneficii partilor implicate, precum si mentinerea unei
structuri optime a capitalului pentru reducerea cheltuielor de capital.
Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, societatea poate ajusta valoarea dividendelor
acordate acţionarilor, poate restitui capital către acţionari, emite noi acţiuni sau vinde active
pentru reducerea datoriei.
Societatea monitorizează capitalul pe baza coeficientului gradului de îndatorare. Acest
coeficient se calculează împărţind datoria netă la capitalul total. Datoria netă se calculează
scăzând din totalul împrumuturilor (inclusiv „împrumuturile pe termen scurt şi lung” din bilanţul
contabil) numerarul şi echivalentele de numerar. Capitalul total se calculează adunând la
„capitalurile proprii” din bilanţul contabil, datoria netă.
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Total împrumuturi (nota 15)
2.538.960
0
Mai puţin: numerar şi echivalent numerar (nota 12)
(15.151.748)
9.342.928
Datoria netă
(12.612.788)
(9.342.928)
Total capitaluri proprii
(332.854)
(1.713.473)
Total capital
(12.945.642)
(11.056.401)
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
19
3.3 Estimarea la valoarea justă
Societatea nu deţine instrumente financiare evaluate în bilanţul contabil la valoarea justă şi prin
urmare nu se aplică prezentările de informaţii legate de evaluările la valoarea justă pe niveluri.
4 ESTIMĂRI ŞI RAŢIONAMENTE CONTABILE CRITICE
Estimările şi raţionamentele sunt evaluate continuu şi au la bază experienţa istorică şi alţi
factori, inclusiv anticipările privind evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile în
condiţiile date.
Estimări şi ipoteze contabile critice
Societatea elaborează estimări şi ipoteze referitoare la viitor. Estimările contabile rezultate vor
fi, prin definiţie, rareori egale cu rezultatele actuale corespunzătoare. Estimările şi ipotezele
care implică un grad ridicat de risc sau care determină ajustări semnificative ale valorilor
contabile ale activului şi pasivului în anul financiar următor sunt prezentate în cele ce urmează.
(a) Impozit pe profit
Societatea este platitoare pe impozit pe profit. Pentru stabilirea provizionului pentru impozitul pe
profit sunt necesare aprecieri semnificative. Există mai multe tranzacţii şi calcule pentru care
determinarea impozitului final este incertă. Societatea recunoaşte obligaţii pentru problemele
anticipate a rezulta în urma verificărilor fiscale pe baza unor estimări privind achitarea unor
impozite suplimentare. Dacă rezultatul fiscal final al acestor operaţiuni este diferit de sumele
înregistrate iniţial, diferenţele vor influenţa creanţele şi datoriile privind impozitul pe profitul
curent sau amânat în perioada în care se efectuează estimarea.
(b) Deprecierea estimată a activelor imobilizate
Determinarea pierderii din deprecierea echipamentelor necesită raţionamente semnificative,
după cum este descris în nota 6. Când face această estimare, societatea compară valoarea
contabilă netă a acestor echipamente cu cea mai mare valoare dintre preţul de vânzare estimat
şi valoarea netă actualizată a fluxurilor de numerar care vor fi generate de către echipamente
de-a lungul duratei lor de viaţă rămase.
5 . INFORMAŢII PE SEGMENTE
Conducerea
a
determinat
segmentele
de
activitate
pe
baza
rapoartelor
revizuite
de
administratorii societății, care sunt utilizate in luarea deciziilor strategice.
Incepand cu primul trimestru din planul de reorganizare rapoartele intocmite de conducerea
societatii vor urmarii indeplinirea indicatorilor asumati din planul de reorganizare in ceea ce
priveste veniturile, cheltuielile directe,cheltuielile indirecte,marja operationala, EBIDTA.
Activitatea este analizata din perspectiva tipului de servicii prestate. Din punct de vedere
geografic cifra de afaceri a fost realizata pe baza serviciilor prestate pe piata interna.
Segmentele de activitate identificate sunt contracte lucrari si inchirieri utilaje,spatii,altele.
Conducerea societatii evalueaza performanta segmentelor de activitate pe baza profitului
înainte de impozitare, de cheltuieli financiare şi de cele cu amortizarea şi depreciarea
(„EBITDA”).
Societatea este înregistrată în România şi îşi desfăşoară activitatea pe piaţa internă. Nu s-a
obţinut nici un venit de la clienţi externi.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
20
6
IMOBILIZĂRI CORPORALE
Instalatii
Alte
instalaţii,
Imobilizări
Terenuri si
constructii
tehnice si
masini
utilaje şi
mobilier
corporale
în curs
Total
Valoarea brută
(lei)
(lei)
(lei)
(lei)
(lei)
Sold la 1 ianuarie 2025
Creşteri din reevaluare
Reduceri din reevaluare cu impact
asupra rezervelor din reevaluare
Cedari, transferuri si alte reduceri
0
0
357.521
339.678
4
0
0
0
357.525
339.678
Sold la 31 decembrie 2025
0
17.843
4
0
17.847
Amortizare cumulată
Sold la 1 ianuarie 2025
0
351.459
4
0
351.463
Amortizarea înregistrată în cursul exerciţiului
466
466
Reduceri sau reluări
334.084
334.084
Sold la 31 decembrie 2025
0
17.843
4
0
17.847
Valoarea contabilă netă la 1 ianuarie 2025
0
0
0
0
0
Valoarea contabilă netă la 31 decembrie
2025
0
0
0
0
0
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
21
6 IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Terenuri si
constructii
Instalatii
tehnice si
masini
Alte
instalaţii,
utilaje şi
mobilier
Imobilizări
corporale
în curs
Total
Valoarea brută
(lei)
(lei)
(lei)
(lei)
(lei)
Sold la 1 ianuarie 2024
Creşteri din reevaluare
Reduceri din reevaluare cu impact
asupra rezervelor din reevaluare
Cedari, transferuri si alte reduceri
292.588
292.588
968.384
610.863
30.144
30.140
0
-
1.291.116
933.591
Sold la 31 decembrie 2024
0
357.521
4
0
357.525
Amortizare cumulată
Sold la 1 ianuarie 2024
292.589
955.352
12.277
0
1.260.218
Amortizarea înregistrată în cursul exerciţiului
1.709
4.597
0
6.305
Reduceri sau reluări
292.589
605.601
16.870
0
915.060
Sold la 31 decembrie 2024
0
351.459
4
0
351.463
Valoarea contabilă netă la 1 ianuarie 2024
0
13.031
17.867
0
30.897
Valoarea contabilă netă la 31 decembrie 2024
0
6.060
0
0
6.060
Valoarea brută
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
22
6 IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Terenurile,clădirile si utilajele societatii au fost reevaluate la 31 decembrie 2021 de către
evaluatori independenţi. Evaluările s-au făcut pe baza informaţiilor de piaţă. Surplusul din
reevaluare a fost creditat în „Rezerve din reevaluare”.
Conform IAS 12.62 modificarea valorii contabile aparuta din reevaluarea imobilizarilor
corporale(conform IAS 16) sa fie recunoscuta direct in alte elemente ale rezultatului global sau
direct in capitaluri proprii in functie de elementele care le-au generat. Societatea a ales sa
transfere surplusul din reevaluare in rezultatul reportat la casarea sau instrainarea activului
,concomitent cu diminuarea impozitului amanat aferent (datorie cu impozitul amanat) acestuia
recunoscut in „alte elemente de capital”.
Modificările rezervei de reevaluare pe parcursul exerciţiului financiar sunt prezentate mai jos:
(Cont 105)
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Rezerva de reevaluare la inceputul exercitiului
14.095.992
862.457
Diferente din reevaluare in cursul exercitiului
-
-
Sume transferate din rezerva de reevaluare in
cursul exercitiului
13.233,536
797.120
Rezerva de reevaluare la sfarsitul exercitiului
862.457
65.337
7
IMOBILIZĂRI NECORPORALE
Concesiuni, brevete,
licente mărci, drepturi
şi valori similare şi
Imobilizări
alte imobilizări
necorporale
necorporale în
curs
Total
Sold la 1 ianuarie 2024
14.464
-
14.464
Creşteri
Cedări, transferuri şi alte reduceri
0
-
-
0
-
Sold la 31 decembrie 2024
14.464
-
14.464
Amortizare cumulată
Sold la 1 ianuarie 2024
Amortizarea înregistrată în cursul
exerciţiului
8.552
2.628
-
-
8.552
2.628
Amortizarea preluata prin fuziune
-
-
-
Reduceri sau reluări
0
-
Sold la 31 decembrie 2024
11.180
-
11.180
Valoarea contabilă netă la
1 ianuarie 2024
8.552
-
8.552
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
23
Valoarea contabilă netă la
31 decembrie 2024 3.284 - 3.284
Sold la 1 ianuarie 2025
14.464
- 14.464
Creşteri
0
- 0
Cedări, transferuri şi alte reduceri
-
-
Sold la 31 decembrie 2025
14.464
- 14.464
Amortizare cumulată
Sold la 1 ianuarie 2025
11.180
- 11.180
Amortizarea înregistrată în cursul
exerciţiului
2.628
- 2.628
Amortizarea preluata prin fuziune
-
- -
Reduceri sau reluări
0
-
Sold la 31 decembrie 2025
13.807
- 13.807
Valoarea contabilă netă la
1 ianuarie 2025
3.284
- 3.284
Valoarea contabilă netă la
31 decembrie 2025
657
- 657
8 INSTRUMENTE FINANCIARE PE CATEGORII
Toate activele financiare ale societatii sunt din categoria împrumuturilor şi creanţelor. Valoarea
lor contabilă este prezentată mai jos:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Clienţi şi alte creanţe (cu excepţia cheltuielilor în
avans, avansurilor la furnizori şi TVA de încasat)
2.113.576
504.033
Numerar şi echivalente de numerar (Nota 12)
15.151.748
9.342.928
Total
17.265.324
9.846.961
Toate datoriile financiare ale societatii sunt datorii financiare contabilizate pe baza modelului
costului amortizat. Valoarea lor contabilă este prezentată mai jos:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
24
Împrumuturi (excluzând oblig de leasing financiar)
Datorii comerciale şi alte datorii (excluzând obligaţiile
2.538.960
0
statutare şi veniturile în avans)
2.044.372
786.881
Total
4.583.332
786.881
9 ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
Valoarea contabila neta initiala
16.139.161
582.892
Transferuri din mijloace fixe
0
0
Castig din reevaluare
Vanzari
15.556.269
466.464
Valoarea contabila neta finala
582.892
116.428
In urma reevaluarii de la 31.12.2021 activele detinute in vederea vanzarii sunt reflectate in
situatia financiare la valoare justa conform IFRS5 pct 19.
10 CLIENŢI ŞI ALTE CREANŢE
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
Creanţe comerciale
5.034.373
3.199.877
Minus: provizion pentru deprecierea creanţelor
Comerciale
(3.146.767)
(3.139.316)
Creanţe comerciale - net
1.887.606
60.561
- din care în relaţie cu părţile afiliate (note 26)
TVA de încasat (4428)
20.632
6.891
Cheltuieli în avans (471)
10.453
274
Avansuri acordate furnizorilor (409-491)
1.500
1.500
Debitori diverşi (461)
588.501
599.621
Minus: provizion pentru deprecierea debitorilor
Diverşi (496)
(588.501)
(588.501)
Sume datorate de către clienţi aferente
contractelor de construcţii
0
0
- din care în relaţie cu părţile afiliate (note 26)
0
0
Sume de facturat (418-491)
0
0
Garanţii acordate
0
0
- din care în relaţie cu părţile afiliate (note 26)
0
0
Alte creanţe
137.256
327.712
2.175.865
542.402
Minus: Porţiunea pe termen lung alte creante
0
-
Porţiunea curentă a creanţelor
comerciale şi altor creanţe
2.175.865
542.402
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
25
Vechimea creanţelor comerciale care sunt scadente, dar nedepreciate este următoarea:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2023
Pana la 1 luna - -
Intre 1-3 luni
3.673
17.938
Intre 3-6 luni 11.867 27.938
Intre 6-12 luni 16.758 9.568
Peste 12 luni 401.558 5.118
TOTAL
1.887.606 60.561
La data de 31 decembrie 2025, au fost depreciate şi provizionate creanţele comerciale în
valoare de 3.742.735 lei .
Mişcările
societatii
pentru
ajustarile
pentru
deprecierea
clienţilor
şi
altor
creanţe
sunt
următoarele:
2024
2023
La 1 ianuarie
(9.863.550)
(3.750.186)
Provizion pentru deprecierea creanţelor
Sume reluate in cursul perioadei
6.113.364
7.451
La sfârşitul perioadei
(3.750.186)
(3.742.735)
11
STOCURI
31 decembrie
2024
31 decembrie
2023
Materii prime
0
0
Provizioane pentru materii prime
0
0
Producţia în curs de execuţie
0
0
Produse semifabricate
0
0
Provizioane pentru produse semifabricate
0
0
Mărfuri
0
0
Produse finite
0
0
Provizioane pentru produse finite
0
0
Alte stocuri
6.064
0
Stocuri în custodie la terţi
0
0
Total
6.046 0
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
26
12 NUMERAR ŞI ECHIVALENTE DE NUMERAR
Pentru situaţia fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele de numerar includ următoarele:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Numerar în bancă
427.235
63.791
- sume în lei
427.094
62.821
- sume în altă monedă
141
(30)
9.279.133
9.279.133
-
Numerar în casă
- sume în lei
14
14
4
4
- sume în altă monedă
Altele
- sume în lei
-
-
-
-
- sume în altă monedă
-
15.151.748
9.342.928
Conturi bancare restrictionate
14.724.498
- pe termen scurt
13.273.171
- pe termen lung
1.451.327
27
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
13 CAPITALURI PROPRII
Capital Social
Acţiuni
La 31 decembrie 2025 şi 2024 structura acţionariatului este după cum urmează:
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
2024
2024
2024
2025
2025
2025
Număr de
Capital
Social(retratat)
Procentaj
deţinut
Număr de
Capital
Social(retratat)
Procentaj
deţinut
acţiuni
(lei)
(%)
acţiuni
(lei)
(%)
SC DAFORA SA MEDIAS
174.742.676
28.611.965
45.8238
174.742.676
28.611.965
45.8238
OGBBA Van HERK BV
41.613.095
6.812.670
10.9125
41.613.095
6.812.670
10.9125
PERSOANE JURIDICE
85.138.754
13.941.620
22.3265
88.850.652
14.549.515
23.2998
PERSOANE FIZICE
79.841.226
13.078.016
20.9373
76.129.328
12.470.121
19.9639
Total
381.335.751
62.444.271
100
381.335.751
62.444.271
100
Pentru perioada de raportare capitalul social al societatii nu s-a modificat ,ramanand la valoarea de 38.133.575 lei, fiind impartit in 381.335.751
acţiuni având o valoare netă de 0.1 lei pe acţiune si corespunde cu cel inregistrat la Oficiul Registrului Comertului. Diferenta intre valoarea
nominala si valoarea raportata conform IFRS adoptate de Uniunea Europeana consta in ajustari de hiperinflatie, care au fost inregistrate in
conformitate cu IAS 29 „Raportarea financiara in economiile hiperinflationiste” pana la 31 decembrie 2003.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
28
13. Capitaluri proprii (continuare)
Rezerve
➢ La data de 31.12.2025 valoarea rezervei legale este de 4.668.221 lei ( 31.12.2024:
4.668.221 lei) iar alte rezerve sunt in suma de 40.872.115 lei (31.12.2024: 40.872.115
lei)
➢ La data de 31.12.2025 in situatia pozitiiei financiare rezervele din reevaluare sunt
prezentate la valoarea de 65.337 lei rezultata din transferarea in rezultat reportat a
activelor derecunoscute in valoare de 797.120lei ( la 31.12.2025 = 13.233.536 lei)
➢ Alte elemente de capitaluri proprii la data de 31.12.2025 rezervele din reevaluare sunt
prezentate in situatia pozitiiei financiare la valoarea de 0 lei (sold la 31.12.2022: 0 lei).
Acestea au scazut in anul 2022 ca urmare a diminuarii valorii mpozitului amanat aferent
recunoscut direct in capitaluri proprii, conform IAS 12.
14
ALTE REZERVE
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
Rezerve legale
4.668.221
4.668.221
Impozit pe profit amanat de nat.rezervelor
0
0
Rezerve din reevaluare
862.457
65.337
Alte rezerve
40.872.115
40.872.115
Total
46.402.792
45.605.672
15
FURNIZORI ŞI ALTE DATORII
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Datorii comerciale
1.957.131
699.639
- din care în relaţie cu părţile afiliate (nota 26)
0
0
Avansuri incasate
Sume datorate clienţilor în legătură cu contractele
de construcţie
41.619
0
41.619
0
Contribuţii. asigurări sociale şi alte impozite
3.707.525
1.853.153
Alte datorii la buget
100.936
100.936
Garanţii reţinute
- din care in relatie cu partile afiliate
Minus porţiunea pe termen lung: garanţii
Minus porţiunea pe termen lung: datorii buget
Minus porţiunea pe termen lung: datorii comerciale
Porţiunea curentă a datoriilor comerciale şi altor
datorii
45.623
-
5.852.832
5.852.832
45.623
-
2.740.970
2.740.970
16 ÎMPRUMUTURI
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
29
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
Pe termen lung
Împrumuturi bancare pe termen lung
-
-
Obligaţii din leasing financiar
-
-
-
-
Pe termen scurt
Împrumuturi bancare pe termen scurt
2.538.960
0
Porţiunea curentă a împrumuturilor pe termen lung
0
0
Obligaţii din leasing financiar
0
0
0
0
Total împrumuturi
2.538.960
0
(a) Împrumuturi bancare
Sumele de rambursat reprezentand imprumuturi bancare sunt cele din tabloul creantelor aprobat
prin planul de reorganizare.
Valorile contabile ale împrumuturilor societatii sunt exprimate în următoarele monede:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
EURO
Leu românesc (RON)
2.538.960
0
2.538.960
0
(b)Obligaţii din leasing financiar
La data de 31.12.2025 Societatea nu avea obligatii din leasing. acestea fiind reziliate in luna
decembrie 2015.
17 IMPOZIT PE PROFIT AMÂNAT
Analiza creanţelor şi datoriilor privind impozitul pe profit amânat se prezintă după cum urmează:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Creanţe privind impozitul amânat:
de recuperat in mai mult de 12 luni - -
de recuperat în mai puţin de 12 luni - -
- -
Datorii privind impozitul amânat:
de recuperat în mai mult de 12 luni - -
de recuperat în mai puţin de 12 luni - -
- -
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
30
Modificarea brută aferentă impozitului pe profit amânat este următoarea:
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
La 1 ianuarie
0
0
(Cheltuiala) / Reluare în contul de profit şi pierdere
(Cheltuiala) / Reluare în situaţia rezultatului global
-
-
La 31 decembrie : active / (datorie)
0
0
31
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
17 IMPOZIT PE PROFIT AMÂNAT (continuare)
Modificarea în creanţele şi datoriile privind impozitul pe profit amânat în cursul anului, fără a lua în considerare compensarea soldurilor aferente
aceleiaşi autorităţi fiscale. este următoarea:
Creditat în
sit rezult
(Debitat) /
creditat în
contul de profit
La 31 dec 2021
global
şi pierdere
La 31 dec 2022
Reevaluarea
imobilizărilor corporale
(2.249.882)
2.491.359
0
0)
Contracte de construcţie
-
0
0
-
Datorii privind impozitul amânat
(2.249.882)
2.491.359
0
0
Pierdere fiscala
0
0
0
0
Contracte de construcţie
0
0
0
0
Provizion pentru creanţe comerciale
0
0
0
0
Provizion pentru stocuri
0
0
0
0
Provizion pensii
0
0
0
0
Provizion litigii
0
0
0
0
Provizion pentru concedii neefectuate
0
0
0
0
Provizion pentru garantii
0
0
0
0
Creante privin impozitul amanat
0
0
0
0
Efectul impozitului amânat net
(2.249.882)
2.491.359
0
0
Conform principiului prudentei. precum si a normelor IFRS (IAS 12 ) s-au reevaluat creantele privind impozitul amanat provenit din pierderile
fiscale anterioare. astfel in anul 2020 s-a inregistrat anularea acestora. Conform IAS 12 „Cand o entitate a inregistrat precedente in ceea ce
priveste pierderile fiscale. ea trebuie sa recunoasca o creanta privind impozitul pe profit amanat numai in masura in care (...) exista dovezi
convingatoare care sa garanteze disponibilitatea unui profit impozabil suficient din care sa fie deduse diferentele temporare”. Tinand cont de
aceste prevederi si de conjunctura economica existenta pe piata. a situatiei de criza generata de pandemia Covid-19 coroborata cu situatia
financiara a firmei. societatea a revizuit creantele de profit amanat reducand/anuland creanta cu impozitul amanat provenita din provizione clienti,
Stocuri, garantii.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
32
18 PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
Provizioane
garantii
clienti
Litigii
Alte
provizioane
Provizio
ane
pensii
Total
9.866.9
La 1 ianuarie 2025
1.482.523
8.335.885
48.550
-
58
Constituiri
0
0
-
-
0
892.03
Anulari
843.489
0
48.550
-
9
8.974.9
La 31 decembrie 2025
639.033
8.335.885
0
-
18
(a) Garanţii acordate clienţilor
Garanţii de bună execuţie sunt acordate clienţilor pentru serviciile de construcţii prestate.
Valoarea garanţiei este între 5 – 10% din valoarea contractului de construcţie. Societatea a
calculat provizioane de 100% din valoarea garantiilor de buna executie pentru garantiile de
buna executie care se estimeaza ca nu vor mai putea fi recuperate.
(b) Concedii neefectuate
La sfârşitul fiecărei perioade. societatea constituie
neefectuate de angajaţii săi.
provizioane pentru
valoarea concediilor
19 ALTE (PIERDERI) / CÂŞTIGURI - NET
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
(Pierdere)/Câştig din cedarea imobilizărilor corporale
(2.512.535)
237.278
Total
(2.512.535)
237.278
20 ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Cheltuieli de deplasare şi diurnă
280
135
Chirii
2.870
83.247
Utilităţi
138,012
116.405
Asigurări
5,532
2.639
Reparaţii şi întreţinere
6,486
336
Transport
425
80
Taxe şi cheltuieli similare
1,190,325
55.801
Altele
304.140
113.413
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
33
TOTAL
1,648,070
372.057
21
CHELTUIELI CU PERSONALUL
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Salarii şi indemnizaţii
536,821
821.080
Cheltuieli cu asigurări sociale
15.133
18.476
Total
551,954
839.556
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Număr mediu de angajaţi
9
5
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Număr de angajaţi
7
3
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
34
22 VENITURI ŞI CHELTUIELI FINANCIARE.
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Cheltuieli cu dobânda: 0
- Împrumuturi bancare 0 0
- Obligaţii din leasing financiar 0 0
Cheltuiala cu diferenţe de curs valutar pentru credite
şi leasing-uri 0 0
Cheltuiala cu alte diferenţe de curs valutar 104.462 215.947
Cheltuiala cu sconturile acordate 0 0
Cheltuiala cu titlurile de participare - 0
Alte cheltuieli financiare 694.737 756.457
Cheltuieli financiare 799.198 972.404
- Venituri din dobânzi la depozite bancare pe termen
scurt 316.609 464.870
Venituri din diferenţe de curs valutar 318.282 4.360
Venituri din diferente de curs valutar pentru leasing-uri 0 0
Venituri din sconturi primite 0 0
Venituri din vanzarea titlurilor de participare - 0
Venituri financiare 634.891 459.230
Cheltuieli / Venituri financiare nete (164.307) (503.174)
Tranzacţiile comerciale. exprimate în monedă străină. efectuate de societate în cursul
exerciţiilor financiare încheiate la 31 decembrie 2025 si 31 decembrie 2024 nu sunt
semnificative pentru situaţiile financiare ale societatii şi. ca atare. nu s-a făcut împărţirea
diferenţelor de curs valutar între categoriile financiară şi operaţională pentru aceste tranzacţii.
23 CHELTUIALA CU IMPOZITUL PE PROFIT
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Impozit curent:
Impozit curent asupra profitul aferent anului 252.235 -
Total impozit curent - -
Impozit amânat (nota 16):
Apariţia şi reluarea diferenţelor temporare 0 0
0
Total impozit amânat 0
0
Cheltuiala cu impozitul pe profit 252.235
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
35
23
CHELTUIALA CU IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Profit / (Pierdere) înainte de impozitare – IFRS
Impozit calculat la rata de impozitare de 16%
proportional cu 30% conform
3.847.419
184.676
(1.380.619)
(220.899)
Efectele fiscale ale:
0
– Deducerilor
24.631
0
– Venitului nesupus impozitării
0
201.912
– Cheltuielilor nedeductibile fiscal
48.286
18.987
– Elementelor similare veniturilor
- Derecunoastere impozit amanat pentru pierderea
fiscala anterioara
(5.358)
0
0
0
Reduceri impozit pe profit
0
0
Cheltuiala / (Venit) cu impozitul pe profit
252.235
0
Conform IAS 12 Cand o entitate a inregistrat precedente in ceea ce priveste pierderile fiscale.
ea trebuie sa recunoasca o creanta privind impozitul pe profit amanat numai in masura in care
(...) exista dovezi convingatoare care sa garanteze disponibilitatea unui profit impozabil suficient
din care sa fie deduse diferentele temporare.
24 REZULTATUL PE ACŢIUNE
(a)
De bază
Rezultatul de bază pe acţiune este calculat prin împărţirea profitului la numărul mediu ponderat
al acţiunilor ordinare existente în timpul anului. cu excepţia acţiunilor ordinare achiziţionate de
Societate şi păstrate ca acţiuni de trezorerie. Societatea a inregistrat pierderi la 31 decembrie
2024.
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Profit / (pierdere) atribuibil acţionarilor
3.595.184
(1.380.619)
Numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare
existente în timpul anului
381.335.751
381.335.751
Rezultatul de bază pe acţiune
0.00943
(0.00362)
(b) Diluat
Rezultatul pe acţiune diluat este calculat prin ajustarea numărului mediu ponderat al acţiunilor
ordinare pentru a lua în considerare potenţiala conversie a tuturor acţiunilor ordinare cu efect de
diluare. Societatea nu deţine datorii convertibile iar societatea nu a emis opţiuni de cumpărare
în legătură cu acţiunile sale. Nu au fost plătite dividende în cursul anilor 2023,2024,2025.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
36
25
NUMERAR GENERAT DIN EXPLOATARE
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
Profit net/(pierdere neta)
3.595.184
(1.380.619)
Ajustări pentru:
– Cheltuieli cu deprecierea (nota 6)
8.933
3.094
– Depreciere active imobilizate(6813-7813)
– (Profit) / Pierdere din vânzarea imobilizărilor
corporale (nota 19)
2.512.535
(237.278)
– Venituri din dobânzi (nota 22)
(316.609)
(464.870)
– Cheltuiala cu dobânda (nota 22)
694.737
756.457
– Impozit pe profit (nota 23)
0
0
– Provizioane pentru stocuri şi creanţe comerciale
(6814-7814)
417.036
(7.451)
– Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli (6812-7812)
-
(892.039)
– Pierderi/(profit) din diferenţe de curs valutar
(213.820)
211.587
- Castig net din vanzarea titlurilor de participare
0
Modificări ale capitalului circulant:
-
– Stocuri (crestere)/descrestere
15.556.234
472.510
– Clienţi şi alte creanţe (crestere)/descrestere
(1.648.151)
1.640.914
– Furnizori şi alte datorii (descrestere)/crestere
(4.769.855)
(3.323.449)
Numerar generat din exploatare
15.836.223
(3.221.145)
Tranzacţii nemonetare
26 CONTINGENŢE
(a) Litigii
Societatea este obiectul unui număr de acţiuni
în
instanţă rezultate
în cursul normal al
desfăşurării activităţii. Conducerea societatii consideră că aceste acţiuni nu vor avea un efect
advers semnificativ asupra rezultatelor economice şi a poziţiei financiare a societatii.cu exceptia
celor prezentate in aceste situatii financiare.
(b)
Impozitare
Sistemul de impozitare din România a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este într-o fază
de adaptare la jurisprudenţa Uniunii Europene. Ca urmare. încă există interpretări diferite ale
legislaţiei fiscale. În anumite situaţii. autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte.
procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de
întârziere aferente (în prezent penalităţi determinate de durata întârzierii. plus 0.04% pe zi
dobândă de întârziere). În România. exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală
timp de 5 ani. Conducerea societatii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii
financiare sunt adecvate.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
37
26 CONTINGENŢE (continuare)
(c)
Preţul de transfer
Legislaţia fiscală din România include principiul „valorii de piaţă” conform căruia tranzacţiile între
părţile afiliate trebuie să se desfăşoare la valoarea de piaţa. Contribuabilii locali care
desfăşoară tranzacţii cu părţi afiliate trebuie să întocmească şi să pună la dispoziţia autorităţilor
fiscale din România. la cererea scrisă a acestora. dosarul de documentare a preţurilor de
transfer. Neprezentarea dosarului de documentare a preţurilor de transfer sau prezentarea unui
dosar incomplet poate duce la aplicarea de penalizări pentru neconformitate; în plus faţă de
conţinutul dosarului de documentare a preţurilor de transfer. autorităţile fiscale pot interpreta
tranzacţiile şi circumstanţele diferit de interpretarea conducerii şi. ca urmare. pot impune
obligaţii fiscale suplimentare rezultate din ajustarea preţurilor de transfer. Conducerea societatii
consideră că nu va suferi pierderi în cazul unui control fiscal pentru verificarea preţurilor de
transfer. Cu toate acestea. impactul interpretărilor diferite ale autorităţilor fiscale nu poate fi
estimat în mod fiabil. Acesta poate fi semnificativ pentru poziţia financiară şi/ sau pentru
operaţiunile societatii.
(d)
Criza financiară
Volatilitatea recentă a pieţelor financiare internaţionale şi româneşti:
Actuala criză globală de lichidităţi care a început la jumătatea anului 2007 a avut ca rezultat.
printre altele. un nivel scăzut al finanţării pieţei de capital. nivele scăzute de lichiditate în
sectorul bancar şi. ocazional. rate mai mari la împrumuturile interbancare şi o volatilitate foarte
ridicată a burselor de valori. Incertitudinile de pe pieţele financiare internaţionale au determinat
falimente ale unor bănci şi intervenţia statului în salvarea altor bănci în Statele Unite ale
Americii. în Europa Centrală şi de Vest şi în alte părţi ale lumii.
În prezent. întregul impact al actualei crize financiare este imposibil de anticipat şi de prevenit în
totalitate.
Conducerea nu poate estima în mod fiabil efectele asupra poziţiei financiare a societatii a
scăderii în continuare a lichidităţii pieţelor financiare şi a creşterii volatilităţii cursului de schimb
al monedei naţionale şi a indicilor pieţelor de capital. Conducerea consideră că a luat toate
măsurile necesare pentru a asigura continuitatea societatii în condiţiile actuale.
Impactul asupra lichidităţii:
Volumul finanţărilor din economie s-a redus semnificativ în ultima vreme. Aceasta poate afecta
capacitatea societatii de a obţine noi împrumuturi şi/sau de a refinanţa împrumuturile existente
în termeni şi condiţii similare cu finanţările precedente.
Impactul asupra clienţilor/ împrumutătorilor:
Clienţii şi alţi debitori ai societatii pot fi afectaţi de condiţiile de piaţă. ceea ce poate afecta
capacitatea acestora de a rambursa sumele datorate. Aceasta poate avea impact şi asupra
previziunilor conducerii societatii cu privire la fluxurile de numerar şi asupra evaluării deprecierii
activelor financiare şi nefinanciare. În măsura în care există informaţii disponibile. conducerea a
reflectat în mod adecvat estimările revizuite ale fluxurilor de numerar viitoare în evaluarea
deprecierii.
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
38
26 CONTINGENŢE (continuare)
Reevaluarea proprietăţilor ţinute la valoarea justă
Piaţa imobiliară din România a fost grav afectată de recenta volatilitate a pieţelor financiare
internaţionale. Aşadar. valoarea contabilă a imobilizărilor corporale evaluate la valoarea justă a
fost actualizată pentru a reflecta condiţiile pieţei la data bilanţului. Totuşi. în anumite cazuri.
absenţa de date fiabile referitoare la piaţă a obligat societatea să îşi modifice metodologiile de
evaluare.
27 TRANZACŢII CU PĂRŢI AFILIATE
Părţi afiliate sunt considerate filialele şi acţionarii semnificativi.
Părţi legate sunt entităţile sub control comun - asociaţi. membri ai personalului-cheie din
conducere al entităţii sau al societăţii-mamă a acesteia şi membri apropiaţi ai familiei persoanei
menţionate.
In cursul anului. Societatea nu a efectuat tranzactii semnificative cu societati din cadrul grupului.
Reglementarile fiscale din Romania cu privire la preturile de transfer sunt in curs de dezvoltare.
Ca urmare. in cazul unui control fiscal asupra preturilor de transfer. este posibil ca Societatii sa i
se ceara prezentarea documentelor utilizate in stabilirea pretului de transfer. sa recalculeze
rezultatele fiscale si sa plateasca impozite suplimentare. La data raportului de audit. Societatea
nu estimeaza riscuri potentiale legate de politica preturilor de transfer care sa genereze un
provizion.
a) Tranzacţii cu părţile afiliate/părţile legate
Denumirea
Relaţia
Dafora SA
acţionar semnificativ
Binderbubi Turism SA
entitate sub control comun
Daflog SRL
entitate sub control comun
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
39
27 TRANZACŢII CU PĂRŢI AFILIATE (CONTINUARE)
b) Vânzări de bunuri şi servicii
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
(lei) (lei)
Vânzări de servicii
- părţi afiliate 21.260 0
- părţi legate
Vânzări de bunuri
- părţi afiliate -
- părţi legate -
21.260 0
c) Cumpărări de bunuri şi servicii
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
(lei)
(lei)
Cumpărări de servicii
- părţi afiliate
0
0
- părţi legate
0
Cumpărări de bunuri
- părţi afiliate 0
- părţi legate
0 0
d) Solduri rezultate din vânzarea/cumpărarea de bunuri/servicii
Solduri debitoare cu părţi afiliate/legate
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Creanţe comerciale
- părţi afiliate
80.020
80.020
- părţi legate
0
Sume datorate pentru contractele de
80.020
80.020
constructii
0
0
Garantii
Avansuri acordate pentru mijloace fixe
0
0
Solduri creditoare cu părţi afiliate/ legate
Furnizori
- părţi afiliate
142.199
138.011
- părţi legate
0
0
142.199
138.011
CONDMAG S.A.
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 Decembrie 2025
(în lei, dacă nu se specifică altceva)
40
27 TRANZACŢII CU PĂRŢI AFILIATE (CONTINUARE)
e) Împrumuturi catre părţi afiliate/legate
31 decembrie
2024
31 decembrie
2025
Împrumuturi pe termen scurt
(lei)
0
(lei)
0
Dobânda (de referinta BNR) de incasat aferenta
imprumuturilor
0
0
0
0
f) Compensaţii acordate personalului – cheie din conducere
Personalul-cheie din conducere include directori (executivi şi neexecutivi) şi membri ai
Consiliului de Administraţie. Compensaţiile plătite sau de plată către personalul - cheie din
conducere pentru serviciile lor ca şi angajaţi sunt prezentate în continuare:
31 decembrie
31 decembrie
2024
2025
Salarii şi alte beneficii pe termen scurt ale
angajaţilor
(lei)
(lei)
- Administratori
0
0
- Directori
0
0
0
0
